GUIDA AGLI ADEMPIMENTI
Vendite su piattaforme digitali: comunicazione entro gennaio 2024
I gestori delle piattaforme digitali sono chiamati a trasmettere, in via telematica, all’Agenzia delle entrate, i dati delle operazioni avvenute sui propri portali, entro il 31 gennaio dell’anno successivo a quello cui si riferisce la comunicazione. In fase di prima applicazione, con riferimento all’anno 2023, la comunicazione dovrà essere effettuata entro il prossimo 31.1.2024. Il…
Continua a leggere...Compensi amministratori: verifiche e controlli di fine anno
Dal punto di vista fiscale, i compensi degli amministratori assumono caratteristiche diverse a seconda del tipo di attività esercitata dall’amministratore, come indicato dalla circolare n. 67/E/2001 e circolare n. 105/E/2001. In generale, i proventi derivanti dall’incarico di amministratori, sindaci o revisori di società ed enti, sono considerati redditi assimilati a quelli di lavoro dipendente,…
Continua a leggere...La determinazione dell’acconto Iva in scadenza il prossimo 27.12.2023
I contribuenti tenuti ad effettuare le liquidazioni periodiche Iva, ossia i possessori di partita Iva che esercitano attività di impresa o attività artistiche o professionali, di cui agli articoli 4 e 5, D.P.R. 633/1972, sono tenuti al versamento dell’acconto Iva. Sono, però, esonerati i soggetti che non dispongono dei dati storico o previsionale Iva. In…
Continua a leggere...Rapporti con l’estero: il set documentale per operare in regime di non imponibilità Iva
In base alle disposizioni sancite dall’articolo 138 della Direttiva comunitaria n. 2006/112/CE, si realizza una cessione di beni mobili materiali intracomunitaria, al ricorrere di particolari requisiti previsti dalla Legge e, in particolare, se l’operazione economica: è intercorsa tra due soggetti passivi Iva in differenti Stati membri; comporta il trasferimento del titolo di proprietà o di…
Continua a leggere...Minimi e forfetari: impatto dell’obbligo di fattura elettronica generalizzata dal 2024
A partire dal prossimo 1.1.2024, tutti i contribuenti forfetari e minimi (senza più esoneri per soglia) devono emettere fatture nel formato elettronico tramite il Sistema di interscambio, anche per le fatture nel settore privato. Lo prevede, com’è noto, l’articolo 18, D.L. 36/2022 (misure per l’attuazione del PNRR) che è intervenuto eliminando dal comma 3, dell’articolo…
Continua a leggere...Scadenza acconto Iva 2023: modalità, esonero e sanzioni
Normativa di riferimento Articolo 6 L. 405/1990; Articolo 1, D.P.R. 100/1998, Articolo 74, comma 4, D.P.R. 633/1972; Articolo 7 D.P.R. 542/1999; Articolo 1, comma 471, L. 311/2004; Articolo 36 D.P.R. 633/1972; Articolo 13 D.Lgs. 471/1997; Articolo 10-ter D.Lgs. 74/2000 Documenti di Prassi Risoluzione n. 16/E/2008; Circolare n. 54/E/2005; Circolare n. 40/E/1993; Risposta interpello…
Continua a leggere...La disciplina degli omaggi nell’ambito dell’IRES
In linea generale, i costi che vengono sostenuti dalle imprese per omaggi e regalie in favore di clienti e fornitori rientrano nell’alveo delle spese di rappresentanza e, di conseguenza, soggiacciono ai limiti di deducibilità previsti dall’articolo 108, comma 2, Tuir. Tuttavia, la norma prevede: la deducibilità integrale dei costi per omaggi di valore inferiore o…
Continua a leggere...L’effettuazione delle prestazioni di servizio ai fini Iva
Quando si parla di effettuazione dell’operazione ai fini Iva, si fa riferimento al concetto di effettuazione dell’operazione esposto nell’articolo 6, D.P.R. 633/1972. Nella recente norma di comportamento n. 223/2023, l’AIDC ha esaminato il fatto generatore, l’esigibilità e la fatturazione dei servizi. In particolare, le prestazioni di servizi si considerano effettuate all’atto del pagamento del corrispettivo….
Continua a leggere...Servizi in farmacia: attenzione all’impostazione del registratore telematico
La crescita esponenziale dei servizi nelle farmacie italiane pone come tema essenziale il loro corretto inquadramento sul piano fiscale. A tal fine, è fondamentale che il registratore telematico (che memorizza elettronicamente e trasmette telematicamente i corrispettivi giornalieri) sia impostato in modo corretto. Le tipologie di servizi che una farmacia può erogare, oggi, ai propri clienti,…
Continua a leggere...Convenienza del regime forfettario da valutare
In prossimità della chiusura dell’anno 2023 e con il 2024 orami alle porte molti contribuenti si trovano a dover valutare la convenienza del regime forfettario, avendone i presupposti per l’applicazione sia in termini di requisiti di accesso sia in termini di cause di esclusione. La valutazione può riguardare imprese e professionisti che già applicano il…
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