IVA
Esterometro e territorialità Iva
Nella comunicazione delle operazioni transfrontaliere di cui all’articolo 1, comma 3 bis, D.Lgs. 127/2015 devono essere inserite anche le operazioni con rilevanza territoriale in Italia poste in essere con controparti non residenti o non stabilite ai fini Iva in Italia. A fronte dell’inserimento dell’obbligo di fatturazione elettronica per le operazioni intercorse con controparti residenti o…
Continua a leggere...Acquisto di biglietti aerei: trattamento Iva ed esterometro
Capita sempre più spesso che il personale si debba spostare per lavoro, sia in ambito italiano che internazionale: tali operazioni richiedono un’attenzione particolare alla gestione amministrativa delle fatture relative al viaggio. In particolare, il committente italiano deve seguire un distinto trattamento ai fini Iva a seconda della tratta del volo e della controparte che rende…
Continua a leggere...Aliquota Iva ridotta limitata alla fase di costruzione dell’opera di urbanizzazione
L’Agenzia delle Entrate, con la risposta all’interpello n. 29 dell’8 febbraio 2019, ha esaminato i profili Iva dell’accordo in base al quale una società s’impegna a cedere, con relativa installazione, un centro di protonterapia e a erogare servizi di manutenzione e supporto tecnico per la funzionalità dello stesso. Premesso che il centro di protonterapia è…
Continua a leggere...Credito Iva 2018: limiti e modalità di utilizzo in compensazione
Con l’approvazione del modello Iva 2019, avvenuta nel mese di gennaio, dallo scorso 1° febbraio e fino al 30 aprile 2019 è possibile presentare la dichiarazione relativa all’anno 2018. La data di invio del modello potrebbe influenzare l’utilizzo in compensazione orizzontale del credito Iva ivi emergente. Ciò accade allorquando l’eccedenza positiva d’imposta che si intende…
Continua a leggere...Accesso ad una manifestazione educativa: luogo impositivo
La Corte di giustizia si pronuncerà sulla portata dell’articolo 53 Direttiva 2006/112/CE, corrispondente all’articolo 7-quinquies, lett. b), D.P.R. 633/1972, secondo cui “il luogo delle prestazioni di servizi per l’accesso a manifestazioni culturali, artistiche, sportive, scientifiche, educative, ricreative o affini, quali fiere ed esposizioni, e servizi accessori connessi con l’accesso prestati a un soggetto passivo è…
Continua a leggere...L’omesso versamento periodico impatta sul credito Iva annuale
Una delle novità più rilevanti del modello Iva 2019 riguarda senz’altro la modalità di compilazione del rigo VL33, ove deve essere dichiarata l’Iva totale a credito. Se, infatti, la differenza tra: la somma degli importi dei crediti Iva (rigo VL4, VL11, campo 1, e da rigo VL24 a VL31) e la somma degli importi dei…
Continua a leggere...Cessioni 38-quater fuori dall’esterometro
Le cessioni non imponibili ai sensi dell’articolo 38-quater D.P.R. 633/1972 sono escluse dall’obbligo di inclusione nell’esterometro in quanto già incluse nel sistema Otello. È quanto emerge dalla risposta n. 8 all’istanza di consulenza giuridica pubblicata sul sito dell’Agenzia delle entrate e che aggiunge un ulteriore tassello per la corretta identificazione delle operazioni che devono essere…
Continua a leggere...Le regole di utilizzo in compensazione del credito Iva annuale
Con il provvedimento n. 10659 del 15 gennaio 2019 è stato approvato il modello di dichiarazione annuale IVA/2019 relativo all’anno 2018, da trasmettere telematicamente all’Agenzia delle entrate dal 1° febbraio al 30 aprile 2019 in forma autonoma. Nel caso in cui dalla dichiarazione Iva emerga un’eccedenza a credito è possibile richiedere la stessa a rimborso…
Continua a leggere...Indennizzo contratto di locazione e disciplina Iva
La risposta all’interpello n. 16 del 29 gennaio 2019 consente di fare qualche considerazione su alcuni aspetti collegati ai contratti di locazione di beni immobili. L’Agenzia delle Entrate, da un lato, esclude da Iva l’indennizzo versato dal conduttore al locatore per la rinuncia, da parte di quest’ultimo, all’aumento del canone annuo in sede di rinnovo…
Continua a leggere...Fattura elettronica “sostitutiva” dell’esterometro
Anche la fattura elettronica emessa facoltativamente per sostituire l’adempimento relativo all’esterometro potrà godere dei nuovi termini di emissione della fattura nei 10 giorni successivi al momento di effettuazione a partire dal prossimo 1° luglio. L’articolo 11 D.L. 119/2018 ha infatti integrato alcune disposizioni di cui all’articolo 21 D.P.R. 633/1972 al fine di semplificare le regole…
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