GUIDA AGLI ADEMPIMENTI
Immobili patrimonio: guida alla determinazione del reddito di impresa
Gli immobili appartenenti all’impresa, diversi da quelli strumentali e da quelli merce, confluiscono nella categoria residuale dei c.d. “immobili “patrimonio”, in relazione ai quali è previsto, ai sensi dell’articolo 90, Tuir, un trattamento impositivo differente a seconda del luogo in cui gli immobili patrimonio sono situati: se ubicati nel territorio dello Stato, i proventi…
Continua a leggere...Il TFR erogato da privato in dichiarazione
Il contribuente privato che assume un dipendente per svolgere delle attività, quali collaboratore domestico, baby-sitter o badante, non è un sostituto d’imposta; vale a dire che non è tenuto all’effettuazione delle ritenute di acconto. Ne discende che la certificazione unica, consegnata direttamente al collaboratore e non inviata all’Agenzia delle entrate, non può riportare alcun importo…
Continua a leggere...Credito 4.0 prenotato da non duplicare nel quadro RU
Il quadro RU del modello Redditi 2024 è stato oggetto di modifiche e semplificazioni rispetto alla versione precedente, per effetto dell’entrata in vigore dell’articolo 15, D.Lgs. 1/2024 (cosiddetto “Decreto Semplificazioni adempimenti tributari”) che ha previsto la progressiva riduzione delle informazioni relative ai crediti d’imposta da indicare in dichiarazione. Esso si compone di 3 Sezioni: la…
Continua a leggere...Imu: gli errori formali commessi nella compilazione del modello F24
All’interno del modello F24, compilato ai fini del versamento Imu, è possibile identificare la presenza di errori meramente formali. In tale ipotesi, l’errore non incide sul pagamento del debito tributario complessivo e, quindi, è possibile configurare solo mere violazioni formali non soggette a sanzione. In particolare, può accadere, ad esempio, che nella redazione del modello…
Continua a leggere...Trasformazione agevolata: un caso operativo in dichiarazione
Una società in accomandita semplice di gestione immobiliare con patrimonio formato unicamente da un fabbricato strumentale classificato in A10 si è trasformata in società semplice con effetto dall’1.9.2023 sfruttando la disciplina agevolativa riproposta dalla L. 197/2022 (Legge di Bilancio 2023). L’imposta sostitutiva è stata correttamente e tempestivamente versata in 2 tranche nel corso del 2023…
Continua a leggere...Cessione di terreni agricoli ed edificabili: guida al trattamento Iva/registro
Per individuare il corretto trattamento Tributario (ai fini Iva e registro) degli atti di trasferimento delle aree, assume particolare importanza la definizione esistente di terreno edificabile e di terreno non edificabile, in quanto le diverse tipologie di aree sono assoggettate a prelievi impositivi differenti. Definizione terreno edificabile e trattamento impositivo Ai sensi dell’articolo 36,…
Continua a leggere...Trasformazione agevolata in società semplice in dichiarazione
La Legge di Bilancio 2023 (L. 197/2022) ha riproposto la possibilità di procedere, entro lo scorso 30.11.2023, alla trasformazione agevolata di società commerciali in società semplice, con versamento di un’imposta sostitutiva dell’8% (10,5% per le società di comodo) sulla differenza tra il valore normale e il costo fiscalmente riconosciuto dei beni agevolabili, sostanzialmente quindi degli…
Continua a leggere...L’assegno di mantenimento all’ex coniuge in dichiarazione
L’assegno periodico corrisposto al coniuge è deducibile dal reddito complessivo, purché sia stabilito da un provvedimento dell’autorità giudiziaria o da un accordo raggiunto tramite negoziazione assistita o dinanzi all’ufficiale dello Stato civile. Resta esclusa, pertanto, la possibilità di dedurre assegni corrisposti volontariamente al coniuge, magari al fine di rimediare alla mancata indicazione da parte del…
Continua a leggere...Divieto alla compensazione con ruoli superiori a 100.000 euro
Dallo scorso 1.7.2024 sono divenute operative le disposizioni del nuovo comma 49-quinquies, dell’articolo 37, D.L. 223/2006, che prevedono il blocco della compensazione orizzontale (operata mediante modello F24) dei crediti disponibili in presenza di imposte erariali e relativi accessori iscritti a ruolo o di atti emessi dall’Agenzia delle entrate e affidati all’Agente della riscossione per importi…
Continua a leggere...La regolarizzazione del magazzino: versamenti e adempimenti dichiarativi
L’articolo 1, comma da 78 a 85, L. 213/2023 (Legge di bilancio 2024) ha riproposto, a favore dei soli esercenti attività di impresa che non adottano i princìpi contabili internazionali (Ias/Ifrs), la possibilità di regolarizzare le esistenze iniziali di magazzino alla data dell’1.1.2023, determinandone la corretta valutazione alla situazione di giacenza effettiva. Rimanenze…
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