IVA
Fattura elettronica e nuovo tracciato xml
A distanza di un anno dall’introduzione della fattura elettronica arrivano nuove modifiche al tracciato xml: nuovi codici “TipoDocumento” e nuovi sottocodici nel campo “NaturaOperazione” per consentire la preparazione della dichiarazione Iva “semi” precompilata, con buona pace degli addetti ai lavori che dovranno rimettere mano ai programmi e alle proprie procedure interne per allinearsi alle novità….
Continua a leggere...Lettere d’intento: dati disponibili nel cassetto fiscale del fornitore
Con il provvedimento prot. n. 96911/2020, pubblicato ieri, 27 febbraio, l’Agenzia delle entrate ha finalmente dettato le modalità operative per l’attuazione delle disposizioni di cui all’articolo 12-septies D.L. 34/2019 (c.d. “Decreto crescita”). Come noto, il citato articolo 12-septies ha previsto che, dallo scorso 1° gennaio 2020, gli esportatori abituali non hanno più l’obbligo di consegnare…
Continua a leggere...Sanzioni tributarie e principio del favor rei
L’articolo 33 D.Lgs. 175/2014 ha modificato i criteri di applicazione dell’agevolazione Iva al 4% per l’acquisto di abitazioni non di lusso, eliminando qualsiasi riferimento al D.M. 1072/1969 e introducendo un criterio vincolato alla categoria catastale dell’immobile. In particolare, è stato novellato il n. 21) della Tabella A, parte II, allegata al D.P.R. 633/1972, nella parte…
Continua a leggere...Fattura e documento commerciale
L’emissione del documento commerciale, a differenza della fattura, non è sempre correlata al momento di effettuazione dell’operazione di cui all’articolo 6 D.P.R. 633/1972. È quanto confermato dalla circolare 3/E/2020, dello scorso 21 febbraio, con cui l’Agenzia ha fornito diversi chiarimenti in merito alla memorizzazione e trasmissione telematica dei corrispettivi, che dal 1° gennaio 2020, riguarda…
Continua a leggere...Trasmissione telematica dei corrispettivi: i chiarimenti delle Entrate
Con la circolare 3/E/2020 di venerdì 21 febbraio, l’Agenzia delle entrate è intervenuta fornendo alcuni importanti chiarimenti in materia di trasmissione telematica dei corrispettivi. Particolare rilievo assumono alcune precisazioni in materia di documento commerciale, il quale deve essere emesso in occasione dell’esecuzione dell’operazione e non nel momento di effettuazione della stessa ai fini Iva. Da…
Continua a leggere...Adempimenti Iva per chi presta servizi elettronici e non
L’Agenzia delle entrate, con il principio di diritto n. 3 del 6 febbraio 2020, ha escluso dalla definizione di servizi elettronici l’applicazione che consente di visualizzare l’offerta di ristoranti italiani affiliati ed effettuare ordini di cibo e bevande, poi consegnati direttamente al domicilio degli acquirenti (consumatori residenti in Italia); ne consegue l’obbligo di fatturazione o…
Continua a leggere...Corrispettivi telematici: i provvedimenti dell’Agenzia delle entrate
Se, con riferimento al nuovo obbligo di fatturazione elettronica, l’articolo 1 D.Lgs. 127/2015 stabilisce regole che risultano applicabili alla generalità dei contribuenti, più articolata appare la disciplina recata dal successivo articolo 2, riferita all’obbligo di memorizzazione elettronica e di trasmissione telematica dei corrispettivi. D’altro canto, anche nella disciplina che ha preceduto l’avvento della trasmissione telematica,…
Continua a leggere...Corrispettivi telematici: regolarizzazione senza sanzioni fino al 30 aprile
Le sanzioni previste per la mancata trasmissione telematica dei corrispettivi saranno applicate solo in caso di trasmissione telematica, riferita al secondo semestre del 2019, successiva al termine previsto per la presentazione della dichiarazione Iva (30 aprile 2020), ovvero omessa dopo tale data: questo è l’importante chiarimento fornito dall’Agenzia delle entrate con la risoluzione 6/E/2020, pubblicata…
Continua a leggere...Lipe ultimo trimestre 2019: si presenta?
La comunicazione delle liquidazioni Iva, relative all’ultimo trimestre 2019, ha come scadenza naturale l’ultimo giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento, ossia, nel caso specifico, sabato 29 febbraio 2020, secondo le disposizioni dell’articolo 21-bis D.L. 78/2010. Se il termine di presentazione della comunicazione scade di sabato o in giorni festivi, lo stesso è…
Continua a leggere...Cliente fallito: nota di accredito solo se il credito è ammesso
La nota di variazione per il recupero dell’Iva relativa a crediti rimasti impagati a seguito del fallimento di un cliente non può essere emessa quando tale credito non sia stato ammesso dal giudice, in quanto la richiesta è stata proposta oltre i termini; questa è la posizione espressa dall’Agenzia nella risposta all’istanza di interpello 33…
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