Dall’autofattura alla comunicazione denuncia
Dallo scorso 1.9.2024 ha finalmente cessato di esistere l’“autofattura denuncia”: il Legislatore ha eliminato quello che, forse, avrebbe potuto essere disapplicato in precedenza dalla giurisprudenza. Personalmente ho sempre nutrito dubbi che la norma sulla autofattura denuncia avrebbe sopportato il vaglio della Corte di Giustizia Europea, visto che veniva chiesto il versamento dell’Iva ad un soggetto…
Continua a leggere...Estromissione agevolata con autofattura entro il 31 maggio
L’imprenditore individuale che, alla data del 31 ottobre 2022, possiede immobili strumentali può, entro il 31 maggio 2023, optare per la loro esclusione dal patrimonio dell’impresa, con effetto dal periodo d’imposta in corso al 1° gennaio 2023. Tale possibilità è stata prevista dall’articolo 1, comma 106, della Legge di Bilancio 2023, che consente di estromettere…
Continua a leggere...Le tempistiche degli adempimenti negli acquisti di beni da soggetti esteri
In un precedente articolo abbiamo illustrato quali sono le tempistiche di effettuazione delle operazioni e di fatturazione per le cessioni di beni e le prestazioni di servizi che vengono effettuate con soggetti esteri. Complice anche un non chiaro passaggio della circolare 26/E/2022 riguardante l’esterometro, e strane “risposte” che appaiono ogni tanto sulla rete, riteniamo opportuno…
Continua a leggere...L’autofattura per le lavorazioni eseguite in extra Ue
Le prestazioni di servizi effettuate da prestatori extracomunitari richiedono l’assolvimento dell’Iva da parte del committente nazionale del servizio, con emissione di un’autofattura ai sensi dell’articolo 17, comma 2, primo periodo, D.P.R. 633/1972. Gli obblighi relativi alle cessioni di beni e alle prestazioni di servizi effettuate nel territorio dello Stato da soggetti non residenti nei confronti…
Continua a leggere...La fattura per la certificazione estera registrata dall’ente formativo
Come deve essere registrata una fattura ricevuta da una scuola, o da un ente formativo, per un servizio di certificazione del livello di apprendimento delle lingue straniere, emessa da un soggetto estero? L’Agenzia delle entrate ha trattato il caso dell’acquisto di servizi (test) tesi alla certificazione delle competenze in lingua inglese (per esempio dall’Università di…
Continua a leggere...Omessa fatturazione: non basta la regolarizzazione del cliente
La Corte di cassazione, con l’ordinanza n. 12146/2021 pubblicata il 7 maggio, ha affrontato l’ipotesi della mancata emissione di fattura imponibile Iva e delle conseguenti responsabilità in capo al cedente, nonostante il cessionario abbia correttamente attivato la procedura di regolarizzazione prevista dall’articolo 6, comma 8, D.Lgs. 471/1997. Nello specifico, trattasi di una società stabilita fuori…
Continua a leggere...Estrazione da depositi Iva ed immissione in libera pratica dal 2021
I beni acquistati da un fornitore extra-UE (ad esempio stabilito nel Regno Unito dal 2021) diventano comunitari con l’immissione in libera pratica se sono introdotti in un deposito Iva. L’estrazione dal deposito, ai fini della loro utilizzazione o in esecuzione di atti di commercializzazione nello Stato, è regolata dall’articolo 50 bis, comma 6, D.L. 331/1993,…
Continua a leggere...Autofattura elettronica per omaggi e nuove specifiche tecniche
Come noto, dal prossimo anno cambia il tracciato della fatturazione elettronica e gli operatori sono chiamati ad adottare le nuove specifiche tecniche (versione 1.6 e seguenti aggiornamenti) obbligatoriamente dal 1° gennaio 2021. Dal 1° ottobre al 31 dicembre 2020 è previsto un periodo transitorio, in cui è possibile utilizzare indistintamente la versione preesistente (vers. 1.5)…
Continua a leggere...Splafonamento con tipo documento TD21
Tra le novità delle specifiche tecniche versione 1.6.2 della fatturazione elettronica, facoltative dal 1° ottobre ed obbligatorie dal 1° gennaio 2021, c’è il nuovo codice tipo documento TD21 – Autofattura per splafonamento. Il codice identifica la situazione in cui l’esportatore abituale ha effettuato un acquisto con dichiarazione di intento oltre il limite del suo plafond…
Continua a leggere...La corretta gestione delle autofatture elettroniche (e non)
Al fine di individuare la corretta modalità di gestione delle varie fattispecie e degli adempimenti operativi che il contribuente deve saper affrontare, già l’Agenzia delle entrate, nella circolare 14/E/2019 ha precisato che, nel linguaggio quotidiano, vengono spesso accomunati in un unico termine, “autofatture”, documenti che hanno funzione e contenuto diverso, quali ad esempio quelli ai…
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