CASI OPERATIVI
Cessione del credito e parziale utilizzo in dichiarazione
La problematica attiene alla cessione di un credito a Poste Italiane Spa che accetta solo crediti per 50.000 euro. Un nostro cliente ha fatture superiori a tale importo per la stessa tipologia di intervento. Esempio tipologia di intervento cappotto totale fatture asseverate 45.600*110%= 50.160 euro (credito). La differenza in più che è generata da una…
Continua a leggere...Deducibilità interessi passivi in caso di liquidazione
Una società immobiliare di costruzione, costituita in forma di Srl, ha terminato la liquidazione con cessazione dell’attività nel 2019. Negli anni ha quasi sempre presentato bilanci in perdita e ai fini fiscali gli interessi passivi derivanti dal mutuo ipotecario erano indeducibili a causa del ROL incapiente. Nel 2017 vi è stata una proposta di accordo…
Continua a leggere...Corretta gestione degli errori contabili
Una società cooperativa, operativa nel settore della produzione e distribuzione di energia elettrica, è sottoposta alla revisione del bilancio da parte della Associazione provinciale competente per superamento del limite del patrimonio netto delle cooperative. Nell’assemblea dei soci con l’approvazione del bilancio 2022 è stato nominato anche l’organo di controllo. La cooperativa nel 2022 è stata…
Continua a leggere...Settore immobiliare e separazione delle attività
Una società immobiliare mista (attività di gestione immobili e compravendita immobili propri), nel caso di acquisto condominio con abitativi e negozi da locare, imposta la separazione attività (Iva e contabile) come di seguito: locazione Immobili abitativi (per dispensa fatturazione); locazione altri immobili. L’immobile acquisito viene registrato nella sezione dei registri Iva attività 3.”Compravendita su immobili…
Continua a leggere...Rateizzazione plusvalenza e cambio di residenza fiscale
Una persona fisica con residenza fiscale in Germania venderà entro il 31 dicembre 2023 la sua partecipazione qualificata in una GmbH tedesca. L’atto notarile riguardante l’atto di cessione sarà stipulato entro il 31 dicembre 2023. Ai fini della normativa tedesca, tutta la plusvalenza è tassata nell’anno 2023, poiché il prezzo di vendita è già stabilito…
Continua a leggere...Gli intrecci tra sismabonus e supersismabonus
Una persona fisica è proprietaria di 5 unità immobiliari accatastate A/3, A/3, A/4, D/10 e F/2. Per tali unità immobiliari è stato rilasciato, nel 2022, permesso di “costruzione di fabbricati residenziali mediante ristrutturazione con demolizione e ricostruzione con aumento di cubatura”. Al termine dell’operazione risulteranno 3 unità immobiliari accatastate A/2 che avranno le caratteristiche per…
Continua a leggere...Esenzione per i corsi della pratica forense
Alfa Srl è accreditata per lo svolgimento dei corsi integrativi della pratica forense, la c.d. Scuola Forense Obbligatoria. L’accreditamento è stato ottenuto dal Consiglio Nazionale Forense. La sentenza n. 1164/2016 del Consiglio di Stato ammette che il Consiglio nazionale Forense “possa avere la natura di ente pubblico a certi fini e rispetto a certi istituti…
Continua a leggere...Certificazione unica per gli agenti di commercio
Il signor Rossi svolge l’attività di agente assicurativo nella forma di impresa individuale con dispensa dagli adempimenti per operazioni esenti ai sensi dell’articolo 36-bis, D.P.R. 633/1972. Le provvigioni, ricevute dall’impresa assicurativa mandante, vengono rilevate in contabilità sulla base dei prospetti mensili che vengono forniti direttamente dalla stessa impresa assicurativa all’agente. La società assicurativa mandate riconosce…
Continua a leggere...Requisiti di accesso al regime forfettario
Una cliente con codice Ateco dal 29.12.2022 n. 82.11.01 (prima era 63.11.19) è socia – passiva – al 30% di Alfa Srl con codice Ateco 63.11.11 (rilevo che il marito della cliente ha una partecipazione del 10% ed è amministratore della società e il padre della cliente ha una partecipazione del 60% ed è anch’esso…
Continua a leggere...Deducibilità canoni leasing immobiliare
Una società di persone (Sas) che svolge l’attività di compravendita, amministrazione e locazione di immobili, ha stipulato come parte utilizzatrice un contratto di leasing per 2 unità immobiliari nell’esercizio 2018. Il leasing in oggetto ha una durata contrattuale pari a 8 anni (dal 1° novembre 2018 al 30 ottobre 2026). La società ha versato il…
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