IVA
Fatturazione elettronica verso il Gse dei servizi “Energy” e “non Energy”
L’emissione di una fattura elettronica segue specifiche distinte a seconda che si tratti di fatturazione in ambito B2B o di una fattura emessa nei confronti una Pubblica Amministrazione. In quest’ultimo caso si parla di “FatturaPA”, unica tipologia di fattura accettata dalle Amministrazioni, dotata delle seguenti caratteristiche: il contenuto deve essere rappresentato in un file Xml…
Continua a leggere...Depositi fiscali e Iva per benzina e gasolio: chiarimenti dell’Agenzia
Con la circolare 18/E/2019, pubblicata lo scorso 7 agosto, l’Agenzia delle entrate ha fornito i primi chiarimenti sull’applicazione della disciplina introdotta dalla Legge di bilancio 2018 per la lotta alle frodi collegate all’illecita immissione in consumo in Italia di prodotti energetici per finalità di autotrazione. In particolare, i commi da 937 a 943 dell’articolo 1,…
Continua a leggere...Fallimento: la nota di credito elettronica semplificata
Nel caso di mancato incasso di un credito verso clienti assoggettati a procedure concorsuali, il recupero dell’Iva indicata nella fattura originaria, richiede l’emissione di una nota di credito con trasmissione del file xml al Sistema di Interscambio (cd. “Sdi”) dell’Agenzia delle entrate, seguendo una procedura “semplificata”. Prima dell’introduzione dell’obbligo di fattura elettronica, la nota di…
Continua a leggere...Lipe: utilizzo del credito Iva in compensazione
I contribuenti che hanno utilizzato nel secondo trimestre il credito Iva in compensazione sono alle prese con la compilazione della comunicazione delle liquidazioni periodiche Iva (Lipe), in scadenza il 16 settembre per i mesi di aprile, maggio e giugno. Come comunicare nella liquidazione Iva l’utilizzo del credito dell’anno precedente in compensazione esterna durante l’anno? Il…
Continua a leggere...Vendite per corrispondenza e regole Iva
Ai sensi dell’articolo 41, comma 1, lettera b), D.L. 331/1993, costituiscono operazioni non imponibili in Italia “le cessioni in base a cataloghi, per corrispondenza e simili, di beni diversi da quelli soggetti ad accisa, spediti o trasportati dal cedente o per suo conto nel territorio di altro Stato membro nei confronti di cessionari ivi non…
Continua a leggere...Tax free shopping: modalità di emissione delle fatture e note di variazione
L’articolo 38-quater D.P.R. 633/1972 contiene un trattamento di vantaggio a favore del turista extracomunitario che effettua nel territorio dello Stato acquisti di beni, a condizione che siano verificati i seguenti requisiti: in capo al soggetto cedente, che deve essere un commerciante al dettaglio; in capo al turista extra Ue: deve trattarsi di un soggetto privato…
Continua a leggere...Rimborso Iva assolta in altro Stato Ue: domande entro il 30 settembre
In occasione delle visite a clienti/fornitori esteri può capitare di dover sostenere delle spese per servizi rientranti nell’ambito dell’articolo 7-quater D.P.R. 633/1972: trattasi, ad esempio, delle spese per alberghi, ristoranti, noleggio autovettura a breve termine, ecc. (c.d. “servizi in deroga”), che richiedono l’applicazione dell’Iva dello Stato membro in cui il servizio viene reso (ad esempio,…
Continua a leggere...Scuole guida: applicazione dell’Iva con effetto retroattivo
Con la recente risoluzione 79/E del 2 settembre 2019, l’Agenzia delle entrate ha fornito un nuovo indirizzo sul regime Iva applicabile alle lezioni di guida fornite dalle scuole guida. L’intervento è destinato a creare non pochi affanni operativi poiché prevede un’applicazione retroattiva della nuova interpretazione per gli anni ancora accertabili ai fini dell’imposta sul valore…
Continua a leggere...Riserva di nomina e nota di variazione Iva
La riserva di nomina contenuta nel preliminare di vendita immobiliare consente l’emissione di una nota di variazione in diminuzione rilevante ai fini Iva se la clausola rispetta i precetti civilistici previsti in materia. Nella pratica operativa è usuale l’inserimento nei contratti preliminari di vendita immobiliare di clausole che consentono al contraente di designare in un…
Continua a leggere...Il “rebus” dell’esterometro per le operazioni fuori campo
La comunicazione mensile delle operazioni intercorse con soggetti non stabiliti ai fini Iva in Italia (cd. “esterometro”), e non documentate da fattura elettronica, prescinde dal regime territoriale Iva delle stesse, con conseguente obbligo di indicazione anche di quelle escluse da Iva per carenza del presupposto territoriale. È quanto sembra emergere dalla lettura di alcuni chiarimenti…
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