IVA
Acquisti territoriali sempre soggetti ad esterometro
Le operazioni attive effettuate nei confronti di controparti non stabilite ai fini Iva in Italia sono sempre soggette all’obbligo di comunicazione (ex esterometro) a prescindere dall’importo e dalla natura del soggetto. La semplificazione introdotta dal D.L. 73/2022 opera infatti solamente per gli acquisti da controparti non stabilite ed in presenza di due condizioni: carenza del…
Continua a leggere...Nuovo esterometro con descrizione sintetica dell’operazione
Con la circolare 26/E/2022 arrivano i primi chiarimenti da parte dell’Agenzia delle entrate con riferimento alle nuove modalità di trasmissione dei dati dell’esterometro, in vigore dal 1° luglio 2022. L’invio dei dati delle operazioni transfrontaliere prevede che, per ogni operazione, venga trasmesso al Sistema di Interscambio il file xml conforme alle Specifiche Tecniche versione 1.7,…
Continua a leggere...Esterometro tardivo e reverse charge tempestivo
In un precedente contributo abbiamo visto come l’Agenzia delle Entrate, con la circolare 26/E/2022, abbia chiarito che non esiste la fattura elettronica verso l’estero, e quindi il file XML inviato a SDI, valorizzato nel campo relativo al codice destinatario con XXXXXXX è un “rigo di esterometro” e non una fattura elettronica. Ciò comporta che la…
Continua a leggere...Esterometro per le operazioni attive: semplificazioni per (quasi) tutti
X è sempre stata quella maledetta “incognita” che nei problemi di algebra faceva scervellare per capire a cosa corrispondesse, e tra compagni di classe si arrivava sempre a risultati diversi, in attesa che il professore svelasse la risposta corretta. Chiaramente, quando ci siamo visti davanti XXXXXX, il problema si è moltiplicato per sette, ma le…
Continua a leggere...Nuovo esterometro e obblighi di integrazione restano distinti
Gli obblighi di integrazione ed autofatturazione per l’applicazione dell’Iva in regime di reverse charge e l’invio dei dati con le nuove modalità efficaci dal 1° luglio scorso restano due adempimenti distinti ed autonomi, ferma restando la possibilità, in alcuni casi, di eseguire un unico adempimento. È questo uno dei numerosi chiarimenti forniti con la circolare…
Continua a leggere...Aumenti prezzi nei contratti pubblici con Iva
Le somme che le imprese titolari di appalti pubblici possono chiedere alle stazioni appaltanti, a compensazione degli aumenti dei prezzi dei materiali, dovranno essere fatturate con Iva, con la stessa aliquota della prestazione principale. Questo è il chiarimento fornito dall’Agenzia delle Entrate con la risoluzione 39/E/2022, dopo che una precedente risposta ad interpello (mai pubblicata,…
Continua a leggere...Forfetari tra fattura elettronica immediata, differita ed esoneri
Dal 1° luglio anche i soggetti forfetari sono obbligati ad emettere fattura in formato elettronico. L’articolo 18, commi 2 e 3, D.L. 36/2022 ha infatti abrogato il preesistente esonero dalla fatturazione elettronica, vigente per i soggetti passivi che applicano il regime forfettario di cui all’articolo 1, commi da 54 a 89, L. 190/2014, oltre che…
Continua a leggere...Le possibili “anomalie delle anomalie” Iva
Con il Provvedimento dell’Agenzia delle Entrate dello scorso 7 luglio sono state approvate le specifiche per la compilazione automatica e l’invio di comunicazioni per la promozione dell’adempimento spontaneo nei confronti di soggetti titolari di partita Iva per i quali l’Iva portata in detrazione nella dichiarazione annuale è superiore rispetto a quello delle fatture elettroniche recapitate…
Continua a leggere...La Li.Pe. del secondo trimestre al 30 settembre
Il Decreto Semplificazioni fiscali ha fissato la scadenza della Li.Pe. del secondo trimestre al 30 settembre. L’articolo 3, comma 1, D.L. 73/2022 ha modificato a regime il calendario fiscale dell’articolo 21-bis, comma 1, D.L. 78/2010, sostituendo la scadenza del 16 settembre con il 30 settembre. I soggetti passivi Iva trasmettono telematicamente all’Agenzia delle entrate, entro…
Continua a leggere...Istanza TR con aggiornamento delle istruzioni per interfacce elettroniche
I soggetti passivi che chiudono il secondo trimestre 2022 con un credito Iva possono valutare il possesso dei requisiti per presentare telematicamente entro il 31 luglio 2022 l’istanza TR al fine di recuperare tale credito in compensazione o a rimborso, senza attendere la dichiarazione annuale. Le condizioni per la richiesta di rimborso/compensazione infrannuale del credito,…
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