IMPOSTE SUL REDDITO
Nuovi criteri di deduzione per le spese di manutenzione degli immobili dei professionisti
Una delle principali novità introdotte dal D.Lgs. n. 192/2024, in materia di determinazione del reddito di lavoro autonomo, riguarda i criteri di deducibilità delle spese di manutenzione e ristrutturazione degli immobili strumentali, disciplinate dal nuovo art. 54-quinquies, comma 2, TUIR. La disciplina distingue ora tra: spese relative alla manutenzione ordinaria, interamente deducibili nell’esercizio in cui…
Continua a leggere...Il malaugurato ritorno del “valore normale” nella determinazione del benefit auto
Ci sono circostanze, in ambito fiscale, che talvolta sembrano essere state per sempre accantonate tra i ricordi di un’epoca trascorsa, e invece, per una malaugurata e non coordinata serie di fattori normativi e interpretativi, finiscono col tornare in superficie, con tutti i dubbi e le incertezze di cui si sarebbe fatto volentieri a meno. Una…
Continua a leggere...ATECO 2025 e regime forfettario multiattività
Il regime forfettario, introdotto dall’art. 1, commi 54–89, Legge n. 190/2014 (c.d. Legge di stabilità 2015) e successivamente oggetto di interventi correttivi e modificativi, rappresenta il modello di semplificazione fiscale e amministrativa predisposto dal Legislatore a favore delle piccole partite IVA, ossia professionisti e imprenditori minori. Tale regime non preclude l’esercizio contemporaneo di una pluralità…
Continua a leggere...Le alternative per l’exit strategy del professionista dallo studio associato
L’exit strategy per un socio di società è un’operazione particolarmente delicata che deve coniugare aspetti economici, problemi societari e, non da ultimo, convenienze fiscali. Quindi un mix di aspettative che non è semplice coordinare. Il tema riguarda anche il socio professionista di studio associato che, alla luce delle modifiche introdotte dall’art. 1, D.L. n. 84/2025,…
Continua a leggere...Normalità e prevalenza nelle prestazioni di servizio in agricoltura
La recente rimodulazione del perimetro soggettivo di applicazione dell’art. 56-bis, TUIR, è l’occasione per tornare ad analizzare alcuni aspetti legati alle prestazioni di servizio da parte degli imprenditori agricoli. Come noto, con decorrenza 1° gennaio 2024, infatti, è stato riscritto il comma 4, dell’art. 56-bis, TUIR, ammettendo al regime forfettizzato di determinazione del reddito delle…
Continua a leggere...Cessione del contratto di leasing nel reddito di lavoro autonomo
La Riforma fiscale, attuata tra gli altri tramite il D.Lgs. n. 192/2024, ha apportato significative modifiche alla determinazione del reddito di lavoro autonomo, introducendo disposizioni che mirano a colmare lacune normative e ad armonizzare, in parte, il regime dei professionisti con quello delle imprese. Un punto di particolare interesse e dibattito, ora esplicitamente normato, riguarda…
Continua a leggere...No alla cedolare secca se l’inquilino è una impresa
Il regime facoltativo della cedolare secca – introdotto dall’art. 3, D.Lgs. n. 23/2011 – si sostanzia nel pagamento di un’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali (per la parte derivante dal reddito dell’immobile), senza assolvimento dell’imposta di registro e dell’imposta di bollo, ordinariamente dovute per registrazioni, risoluzioni e proroghe dei contratti di locazione (cfr. i provvedimenti…
Continua a leggere...Normalità e prevalenza nelle prestazioni di servizio in agricoltura
La recente rimodulazione del perimetro soggettivo di applicazione dell’art. 56-bis, TUIR, è l’occasione per tornare ad analizzare alcuni aspetti legati alle prestazioni di servizio da parte degli imprenditori agricoli. Come noto, con decorrenza 1° gennaio 2024, infatti, è stato riscritto il comma 4, dell’art. 56-bis, TUIR, ammettendo al regime forfettizzato di determinazione del reddito delle…
Continua a leggere...La nuova disciplina dei riaddebiti tra dubbi e criticità
La disciplina fiscale dei riaddebiti eseguiti analiticamente da parte dei professionisti al proprio committente per spese sostenute per l’esecuzione dell’incarico è forse l’esempio più rilevante di quella che potremmo chiamare “una novità legislativa tormentata”, oggetto di modifiche e ripensamenti continui in un arco temporale di 6 mesi. Varie sono le modifiche intervenute sul testo originario…
Continua a leggere...Le conseguenze fiscali del compimento dei 30 anni di età del figlio
La Legge di bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), rubricata “Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2025 e bilancio pluriennale per il triennio 2025-2027”, ha modificato alcune disposizioni relative ai carichi di famiglia. In particolare, il comma 11 ha variato l’art. 12, TUIR, prevedendo: alla lett. a), n. 1), la modifica della c), primo…
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