Il coinvolgimento della stabile organizzazione nelle prestazioni di servizi
Nell’area delle imposte dirette, il termine “stabile organizzazione” è usato come meccanismo chiave per allocare la tassazione tra varie giurisdizioni; l’importanza di questo concetto nelle imposte dirette ed il fatto che alcuni Stati Membri qualificano la stabile organizzazione per le imposte dirette, anche come stabile organizzazione Iva e viceversa, ha influenzato alcuni ragionamenti effettuati sul…
Continua a leggere...La tassazione dei redditi esteri tra disciplina domestica e convenzionale
Quando si affrontano i temi della tassazione dei redditi in ambito internazionale e del collegato adempimento del monitoraggio fiscale è necessario iniziare la nostra analisi dal tema della residenza. È, infatti, fondamentale capire se il contribuente (persona fisica, società o ente) sia fiscalmente residente in Italia o all’estero. Il soggetto fiscalmente residente, infatti, sarà assoggettato…
Continua a leggere...Il nuovo Statuto dei diritti del contribuente
Premessa Come noto, la Legge delega per la Riforma fiscale (L. 111/2023) ha fissato – nel corpus dell’articolo 4 – la definizione dei principi e dei criteri direttivi per la revisione dello Statuto dei diritti del contribuente, di cui alla L. 212/2000, le cui disposizioni – per espressa previsione contenuta nel comma 1 – costituiscono…
Continua a leggere...Deroga ai criteri di valutazione dei titoli non immobilizzati
Una piccola Srl ha investito parte dell’attuale liquidità in una Gestione Patrimoniale formata da una decina di linee di investimento, le quali, a loro volta, hanno al loro interno un significativo numero di posizioni finanziarie. A fine anno, tenuto conto dei decrementi dati dai costi di gestione che vengono rilevati trimestralmente, si perviene a una…
Continua a leggere...Esclusione dagli Isa con ricaduta sul concordato biennale
Il verificarsi di una causa di esclusione dagli Isa per l’anno 2023 ha una ricaduta nuova e in questo senso straordinaria, rispetto a quanto avveniva in passato, poiché preclude l’accesso al concordato preventivo biennale, riferito in particolare al biennio 2024-2025. L’articolo 10, comma 1, D.Lgs. 13/2024, prevede, infatti, che “i contribuenti esercenti attività d’impresa, arti…
Continua a leggere...Residenza fiscale: il criterio dell’oggetto dell’attività va in pensione
L’articolo 2, D.Lgs. 209/2023, ha completamente riscritto il comma 3, dell’articolo 73, Tuir, relativo alla residenza delle società di capitali e dei soggetti Ires in generale. In base alla vecchia previsione normativa, un soggetto Ires poteva dirsi fiscalmente residente in Italia quando, per la maggior parte del periodo di imposta, risultava soddisfatto uno dei seguenti…
Continua a leggere...Il trattamento Iva degli autoveicoli assegnati ai dipendenti
Tra le politiche di incentivazione del personale dipendente, la più usuale e apprezzata è la concessione in uso promiscuo di un’autovettura aziendale. La messa a disposizione del veicolo al dipendente rappresenta, nell’ambito del rapporto di lavoro subordinato, un fringe benefit, ovvero una parte della retribuzione che viene erogata in natura. In alcuni casi, tuttavia, il…
Continua a leggere...Il D.L. 39/2024 gioca pure sulla definizione dei pvc
Al fine di agevolare la compressione dei tempi di definizione della pretesa erariale, l’articolo 1, comma 1, lett. d), D.Lgs. 13/2024, prevede l’adesione ai processi verbali di constatazione per gli atti emessi dal 30.4.2024, attraverso l’introduzione dell’articolo 5-quater, D.Lgs. 218/1997, sulla falsariga del vecchio 5-bis. Il contribuente, infatti, può prestare adesione anche ai verbali di…
Continua a leggere...Detrazioni edilizie su immobili di cooperative di abitazione a proprietà indivisa
Una cooperativa edilizia di abitazione a proprietà indivisa intende effettuare nel 2024 un intervento di sostituzione di tutti gli infissi delle unità abitative di proprietà. Per il 2024 è prevista la detrazione del 50%? La cooperativa può pagare direttamente la spesa e beneficiare della detrazione come soggetto giuridico? Se solo i soci conduttori possono beneficiare…
Continua a leggere...Ulteriori quadri rispetto al modello 730/2024
I contribuenti, che devono dichiarare peculiari redditi, possono presentare il modello 730 e, a parte, i quadri del modello Redditi PF unitamente al frontespizio. In particolare, deve essere presentato il quadro RM del modello Redditi PF, denominato “Redditi soggetti a tassazione separata e ad imposta sostitutiva e proventi di fonte estera, rivalutazione del valore dei…
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