Fattura elettronica a soggetto estero identificato in Italia
Una fattispecie che desta ancora qualche perplessità tra gli operatori Iva riguarda le cessioni di beni ad un soggetto passivo estero identificato ai fini Iva in Italia (o che si avvale della figura di un rappresentante fiscale italiano). Ricordiamo che un operatore non residente, a seguito dell’elevato numero di scambi verso un determinato Paese membro…
Continua a leggere...Slitta al 20 dicembre il termine di adesione al servizio di consultazione
Il Decreto fiscale prevede che i file delle fatture elettroniche siano memorizzati fino al 31 dicembre dell’ottavo anno successivo a quello di presentazione della dichiarazione di riferimento, ovvero fino alla definizione di eventuali giudizi, rendendo quindi necessari non solo aggiornamenti dal punto di vista tecnico e infrastrutturale, ma imponendo anche di definire con il Garante…
Continua a leggere...Fatturazione verso persona fisica: codice fiscale o partita Iva?
La fattura elettronica emessa verso una persona fisica richiede l’individuazione precisa del soggetto nei cui confronti viene emesso il file. La persona fisica sta effettuando un acquisto come “consumatore privato”, ditta individuale o lavoratore autonomo? La scelta effettuata si riflette sulla compilazione dell’anagrafica da riportare in fattura elettronica e sulla conseguente gestione del file da…
Continua a leggere...Fattura elettronica: adesione al servizio di consultazione
In un precedente intervento abbiamo analizzato la distinzione tra il processo di conservazione e quello di consultazione delle fatture elettroniche; quest’ultima funzionalità è stata recentemente modificata, a seguito dei rilievi del Garante in materia privacy. Con il provvedimento del 21 dicembre 2018 l’Agenzia delle entrate ha ridefinito le modalità di memorizzazione e consultazione delle fatture…
Continua a leggere...Nota di credito a fronte dell’errata duplicazione della fattura
Con la risposta all’istanza di interpello n. 395 di ieri, 07.10.2019, l’Agenzia delle entrate ha dettato le regole da seguire nel caso di trasmissione telematica, per errore, di fatture già regolarmente emesse negli anni passati. Il caso riguarda un contribuente che, a causa di un’anomalia tecnica del software impiegato per la gestione del processo di…
Continua a leggere...Fattura differita con data ultimo giorno del mese
La data della fattura differita può coincidere con quella di emissione dell’ultimo Ddt, ma è comunque possibile indicare convenzionalmente la data di fine mese, rappresentativa del momento di esigibilità dell’imposta. È questo l’importante chiarimento che emerge dalla lettura della risposta all’istanza di interpello n. 389 pubblicata ieri dall’Agenzia delle entrate, con la quale, prendendo spunto…
Continua a leggere...Ritardata emissione di fattura: sanzioni ridotte fino a settembre
In tema di formazione e trasmissione delle fatture elettroniche ricordiamo che i soggetti con liquidazione Iva mensile potranno usufruire di agevolazioni nell’applicazione di sanzioni fino alle operazioni effettuate nel mese di settembre. L’effettuazione dell’operazione ai fini Iva, ai sensi dell’articolo 6 D.P.R. 633/1972, per le operazioni nazionali, corrisponde: alla data di stipula dell’atto, se riguardano…
Continua a leggere...Fatturazione elettronica verso il Gse dei servizi “Energy” e “non Energy”
L’emissione di una fattura elettronica segue specifiche distinte a seconda che si tratti di fatturazione in ambito B2B o di una fattura emessa nei confronti una Pubblica Amministrazione. In quest’ultimo caso si parla di “FatturaPA”, unica tipologia di fattura accettata dalle Amministrazioni, dotata delle seguenti caratteristiche: il contenuto deve essere rappresentato in un file Xml…
Continua a leggere...Chi emette la fattura per le spese di sponsorizzazione?
A fronte delle spese relative a contratti di sponsorizzazione occorre stabilire i termini di emissione dei giustificativi per un corretto trattamento fiscale. L’articolo 1, comma 3, ultimo periodo, D.Lgs. 127/2015, come modificato dal D.L. 119/2018, in tema di fatturazione elettronica specifica che “sono esonerati dalle disposizioni i soggetti passivi che hanno esercitato l’opzione di cui…
Continua a leggere...Provvista di fondi per l’esecuzione del mandato esclusa da Iva
L’Agenzia delle Entrate, con la risposta all’istanza di interpello n. 275 del 18 luglio 2019, ha fornito chiarimenti sulle modalità di compilazione della fattura elettronica in caso di provvista di fondi per l’esecuzione del mandato con rappresentanza. Il caso rappresentato è quello di una società cd. “letturista”, che svolge l’attività di conteggio delle spese condominiali…
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