CASI OPERATIVI
Rimborso del credito Iva: quale termine per il diniego?
È legittimo il provvedimento di diniego per insussistenza dei fatti costitutivi del diritto al rimborso del credito Iva esposto in dichiarazione, se emesso oltre gli ordinari termini di accertamento? In via generale, i soggetti passivi Iva possono chiedere il rimborso dell’eccedenza detraibile d’imposta risultante dalla dichiarazione annuale Iva laddove sussistano le condizioni previste dall’articolo 30…
Continua a leggere...Responsabilità fiscale del contribuente assolto in sede penale
Nel caso in cui venga emessa una sentenza penale di assoluzione, il contribuente può essere ritenuto responsabile fiscalmente nel giudizio tributario? L’ordinamento processuale tributario è caratterizzato dal c.d. “doppio binario”, secondo il quale, in caso di condotta rilevante sia sul piano amministrativo che penale o civile, i processi procedono parallelamente e indipendentemente l’uno dall’altro. Detto…
Continua a leggere...Distribuzione utili 2017: quale trattamento fiscale?
La Alfa S.r.l. è partecipata da due soci persone fisiche (non imprenditori), il socio A la partecipata al 15% mentre il socio B all’ 85%. La società, nel corso del 2021, distribuisce una riserva composta da utili maturati nel periodo d’imposta 2017 per un importo pari ad euro 76.000. Si precisa che la società nel…
Continua a leggere...Uscita dal regime forfettario: cosa fare?
Nel caso in cui si esca dal regime forfetario cosa occorre fare? Con l’articolo 1, commi da 9 a 11, L. 145/2018, è stato previsto il limite di euro 65.000 di ricavi e compensi percepiti nell’anno precedente (indipendentemente dall’attività svolta) per poter rientrare nel regime forfetario che prevede l’applicazione di una imposta sostitutiva con aliquota…
Continua a leggere...Interpello ordinario e interpello qualificatorio: quali differenze?
Che differenze esistono tra l’interpello “ordinario” e l’interpello “qualificatorio”? Il D.L. 156/2015, in attuazione della legge delega 23/2014, ha riordinato l’intera disciplina dell’istituto dell’interpello che, oltre a prevedere l’istituzione di diverse tipologie di istanze, ha disciplinato anche aspetti di ordine procedurale legati al possesso dei requisiti che deve integrare l’istanza per la sua ammissibilità e…
Continua a leggere...Esempio di cumulo tra credito d’imposta beni strumentali e Mezzogiorno
Come si applicano le regole di cumulo tra credito d’imposta per investimenti in beni strumentali e credito Mezzogiorno? La disciplina del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali all’articolo 1, comma 1059, L. 178/2020 prevede espressamente la cumulabilità della misura con altre agevolazioni che abbiano ad oggetto i medesimi costi, purché il cumulo non porti…
Continua a leggere...Conferimento a “realizzo controllato” anche con la minusvalenza?
È possibile godere del regime di realizzo controllato ex articolo 177, comma 2, ed ora anche 2bis, anche se dalla differenza tra incremento del patrimonio netto della conferitaria e costo fiscalmente riconosciuto della partecipazione in capo al conferente emerge una minusvalenza? Ai fini della valutazione dell’applicazione del regime di realizzo controllato (articolo 177, comma 2…
Continua a leggere...Crediti inesistenti e crediti non spettanti: quali sono le differenze?
Che differenza esiste, sotto il profilo sanzionatorio, tra credito inesistente e credito non spettante? Vi sono importanti differenze tra i crediti fiscali non spettanti e non esistenti sia sotto il profilo sanzionatorio amministrativo sia sotto il profilo penaltributario. Dal punto di vista amministrativo, l’articolo 15, comma 5, D.Lgs. 471/1997 prevede che “nel caso di utilizzo…
Continua a leggere...Indebita compensazione: quale importo può essere sequestrato?
Il sequestro preventivo finalizzato alla confisca in forma diretta del profitto derivante dal reato di indebita compensazione può sempre avere ad oggetto l’intero saldo attivo presente sul conto corrente dell’indagato? Il delitto di indebita compensazione è disciplinato dall’articolo 10-quater D.Lgs. 74/2000, il quale contempla due distinte ipotesi di reato. Il primo comma è volto a…
Continua a leggere...Impianti di produzione di energia: spetta il credito d’imposta beni strumentali 4.0?
Gli investimenti in impianti di produzione energia beneficiano del credito d’imposta per investimenti in beni strumentali 4.0 ex L. 160/2019 e L. 178/2020? Nel novero degli investimenti in beni materiali strumentali compresi nell’allegato A annesso alla L. 232/2016 rientrano, al gruppo II “Sistemi per l’assicurazione della qualità e della sostenibilità”, punto 8, i seguenti: “le…
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