CASI OPERATIVI
Assenza di territorialità per la cessione di beni prodotti in Cina e venduti direttamente all’estero
Domanda Alfa Srl procede alla creazione, ideazione e produzione di giochi da tavolo e/o giochi informatici. La produzione di questi giochi è interamente realizzata presso stabilimenti in Cina mentr3 la creazione e lo sviluppo avviene presso gli studi di MIlano. Per la creazione di alcuni di questi giochi da tavolo, visto l’entità dei costi, la…
Continua a leggere...Profili civilistici e fiscali dello stralcio di un debito bancario
Domanda Snc immobiliare di costruzione con 2 soci al 50% ha contratto debiti con un istituto di credito sotto forma di mutui ipotecari e conti correnti ipotecari. A partire dal 2020 non ha più rimborsato le rate di mutuo e ha accumulato un debito bancario di oltre 2 milioni di euro. Il debito è ovviamente…
Continua a leggere...Mancata indicazione in fattura dell’applicazione dello split payment
Domanda La società Alfa in liquidazione nel verificare la consistenza dei propri crediti nel 2021, si è accorta che erroneamente negli anni 2017 e 2018 ha emesso 4 fatture ad una società quotata senza indicazione che doveva applicarsi la scissione dei pagamenti. La società quotata ha pagato le fatture in questione al netto dell’Iva indicata…
Continua a leggere...Rivalutazione strutture alberghiere e riflessi sugli ammortamenti
Domanda Un albergo di categoria extra lusso intende operare una rivalutazione gratuita ex articolo 6-bis, D.L. 23/2020 nel bilancio 2021. È possibile dal punto di vista sia civilistico sia fiscale contabilizzare gli ammortamenti sul maggior valore rivalutato nell’anno 2022 e dedurre gli stessi nell’ anno 2022. Il tutto consapevole di quanto indicato nella circolare n….
Continua a leggere...Regime Iva dei lavori edili su immobile ubicato all’estero
Domanda Un’impresa italiana regolarmente iscritta al VIES effettua lavori edili su immobili situati in Belgio. Oltre a effettuare tali lavorazioni con proprio personale assunto in Italia subappalta determinate lavorazioni su tali immobili ad imprese edili residenti in Belgio. Si chiede: l’impresa italiana dovrà fatturare all’impresa committente residente in Belgio ai sensi dell’articolo 7-quater, D.P.R. 633/1972?…
Continua a leggere...Tassazione della cessione di quote in società di persone
Domanda Una Snc, con distributore, autolavaggio e bar: il bar è in affitto di azienda; il distributore ha ricavi solo per la gestione e l’autolavaggio è gestito con un dipendente. I soci, persone fisiche, hanno acquisito le quote tramite la normativa del ‘92 che consentiva alle ditte individuali con collaboratori familiari di trasformarsi in società….
Continua a leggere...Vendita occasionale di beni usati e applicazione del regime del margine
Domanda Un’impresa artigiana (officina meccanica), svolge attività di restauro e rigenerazione di affettatrici storiche che compra da privati o realizza assemblando varie parti nuove e di altri beni usati acquistati o recuperati da rottami. Durante le fiere in cui espone i prodotti realizzati può capitare di effettuare delle vendite. L’impresa per queste vendite applica il…
Continua a leggere...Requisiti per l’applicazione del reverse charge in edilizia
Domanda Una ditta svolge l’attività di realizzazione e posa in opera di opere da lattoniere (canali e grondaie in rame) e di realizzazione di coperture civili e industriali in rame. – codice ATECO 25.99.30 Quando l’attività viene svolta a favore di privati ovviamente la fatturazione avviene con Iva. Nel caso invece di fatturazione a imprese,…
Continua a leggere...Rivalutazione beni di impresa e successiva fusione
Domanda La Società AD (Spa assoggettata a ristrutturazione dei debiti ex articolo 182-bis, L.F. e a transazione fiscale ex articolo 182-ter, L.F.), interamente posseduta dal socio persona fisica IC, detiene azioni proprie, pari al 78% del capitale sociale, iscritte nella corrispondente voce negativa del patrimonio netto (-39.621k). Fanno parte del patrimonio netto anche le seguenti…
Continua a leggere...Superammortamento e momento di effettuazione dell’investimento
Domanda Una Srl esercita l’attività di gestione di distribuzione di carburante al dettaglio (codice attività 473000) con esercizio coincidente con l’anno solare. A partire dal mese di giugno dell’esercizio 2019 ha stipulato dei contratti di appalto per la costruzione di un nuovo impianto stradale previa demolizione di quello esistente. I contratti di appalto prevedevano la…
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