Status di esportatore abituale e volume d’affari Iva
Uno degli aspetti da verificare all’inizio di ciascun anno riguarda la qualifica di esportatore abituale Iva, che consente al soggetto passivo di acquistare senza imposta beni e servizi (con alcune limitate esclusioni). Lo status di esportatore abituale, ai fini Iva, si realizza quando un soggetto passivo Iva realizza, nell’arco di un anno solare (o nei…
Continua a leggere...Il regime di non imponibilità IVA delle provviste e dotazioni di bordo
Il rapporto tra gli articoli 8 e 8-bis, D.P.R. 633/1972, è da sempre oggetto di dubbi interpretativi per ciò che riguarda, in particolare, il trattamento impositivo delle provviste e delle dotazioni di bordo per navi e aeromobili. L’articolo 74, D.Lgs. 141/2024 (Disposizioni nazionali complementari al Codice doganale dell’Unione), oltre a stabilire cosa s’intende per provviste…
Continua a leggere...Riflessi fiscali nel conferimento e trasformazione di studio professionale
Nel nuovo articolo 177 bis, Tuir – introdotto dal D.Lgs. 192/2024 (Decreto Ires/Irpef) ed entrato in vigore lo scorso 31.12.2024 – sono disciplinate le operazioni straordinarie che consistono in aggregazioni tra soggetti individuali o societari che svolgono attività correlate all’esercizio di arti o professioni. Più precisamente, si tratta delle cosiddette società ordinistiche, per le quali…
Continua a leggere...La nuova disciplina sulla deducibilità del costo di acquisizione della clientela alla luce del D.Lgs. 192/2024
Con l’entrata in vigore del Decreto Legislativo 13 dicembre 2024, n. 192, il panorama fiscale per i professionisti cambia radicalmente. Una delle novità più rilevanti riguarda la nuova disciplina sulla deducibilità del costo di acquisizione della clientela, che ha subito un’importante trasformazione. La deducibilità prima della riforma Fino ad oggi, i costi di acquisizione…
Continua a leggere...Riduzione Imu al 50% per gli immobili inagibili
Mario Rossi possiede da molti anni un fabbricato inagibile ereditato dalla nonna nelle campagne toscane. Su tale immobile ha da sempre versato Imu ridotta alla metà, proprio in forza dello stato di inagibilità. Nel 2015 aveva iniziato un radicale intervento di ristrutturazione del fabbricato che però, per motivi economici, è stato interrotto nel 2016; da…
Continua a leggere...La deducibilità delle altre spese sostenute dal lavoratore autonomo
L’articolo 5, D.Lgs. 192/2024, ha introdotto, tra gli altri, l’articolo 54-septies, Tuir, rubricato “Altre spese”, il quale richiama i contenuti dei previgenti commi 5, 6 e 6-bis, dell’articolo 54, Tuir. Ne discende che: le spese relative a prestazioni alberghiere e a somministrazione di alimenti e bevande sono deducibili nella misura del 75% e, in ogni…
Continua a leggere...Riforma: come cambia la tassazione delle liberalità indirette
Il D.Lgs. 139/2024 ha introdotto modifiche in tema di accertamento delle liberalità indirette di cui all’articolo 56-bis, D.Lgs. 346/1990, le quali trovano applicazione dall’1.1.2025. Nel quadro normativo vigente sino al 31.12.2024 la disposizione citata, andando a completare il sistema di rilevanza tributaria delle liberalità disegnato nei tratti salienti dall’articolo 1, D.Lgs. 346/1990, rendeva tassabili anche…
Continua a leggere...Lo jus superveniens dell’efficacia delle sentenze penali nel processo tributario al test della Cassazione
Il D.Lgs. 87/2024, di recente pubblicazione, che ha operato l’attesa revisione del sistema sanzionatorio, ai sensi dell’articolo 20, L. 111/2023 (legge delega di riforma fiscale), le cui disposizioni penali si applicano alle violazioni commesse a partire dallo scorso 29.6.2024, è intervenuto, fra l’altro, sull’efficacia delle sentenze penali nel processo tributario. La ratio della riforma, evincibile…
Continua a leggere...Redditi e monitoraggio non dovuti dal beneficiario residente di un trust estero interposto anche se l’interponente è non residente
Se un trust è interposto, sotto il profilo fiscale e, quindi, anche sotto il profilo connesso del monitoraggio fiscale, i beni risultano imputati al soggetto interponente. Al riguardo, in tema di fiscalità diretta, l’Ufficio con la circolare n. 34/E/2022 ha fornito interessanti chiarimenti. Alcuni di questi risultano pienamente in linea con le indicazioni già fornite…
Continua a leggere...Detrazione Iva solo al termine dei lavori di ristrutturazione
Alfa Srl è società che svolge attività di consulenza e ha acquistato una villa censita in categoria catastale A/7. L’acquisto del complesso abitativo è finalizzato alla demolizione dello stesso ovvero alla completa ristrutturazione per costruire o ricavare esclusivamente unità immobiliari strumentali per natura (in particolar modo il progetto è quello di ricavare 4 uffici da…
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