Solo il Modello 231 “calibrato” sulle specificità dell’ente è idoneo ad escluderne la responsabilità
Con l’interessante sentenza n. 23401, depositata ieri, 15 giugno, la Corte di Cassazione è tornata a soffermarsi sul tema della responsabilità amministrativa degli enti. Ad una S.p.A. veniva contestato l’illecito amministrativo di cui all’articolo 25 ter, lett. r), D.Lgs. 231/2001, dipendente dal delitto di aggiotaggio compiuto nel suo interesse e a suo vantaggio dal Presidente…
Continua a leggere...Sulla responsabilità amministrativa da reato delle società unipersonali
Con la sentenza n. 45100, depositata ieri, 6 dicembre, la Corte di Cassazione è tornata a soffermarsi sull’applicabilità della disciplina in materia di responsabilità amministrativa degli enti alle società unipersonali. Il caso riguarda tre Srl ritenute, dal Giudice per le indagini preliminari, gravemente indiziate degli illeciti previsti dagli articoli 21–25 D.Lgs. 231/2007, in relazione al…
Continua a leggere...Modello 231 a prevenzione degli illeciti tributari
L’articolo 39 D.L. 124/2019 (c.d. Decreto Fiscale), e convertito nella L. 157/2019, ha introdotto all’articolo 25-quinquiesdecies D.Lgs. 231/2001 un elenco tassativo di reati fiscali, contemplati dal D.Lgs. 74/2000, da cui discende una responsabilità amministrativa degli Enti. La citata novella normativa ha annoverato tra i reati presupposto del menzionato D.Lgs. 231/2001 solo alcuni degli illeciti fiscali…
Continua a leggere...La funzione di OdV può essere affidata anche ad una persona giuridica
L’Organismo di Vigilanza e Controllo, disciplinato dall’articolo 6 D.Lgs. 231/2001, è descritto dalla norma come “un organismo dell’ente dotato di autonomi poteri di iniziativa e di controllo” ed è stato introdotto dal legislatore con la importante funzione di “vigilare sul funzionamento e l’osservanza [nonché di curare l’aggiornamento] dei modelli” di organizzazione e gestione adottati da…
Continua a leggere...I reati tributari entrano nella “231”
Il 24 dicembre, con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale della Legge di conversione 157/2019, è stato definitivamente approvato il D.L. 124/2019, il c.d. Decreto Fiscale intitolato “Disposizioni urgenti in materia fiscale e per esigenze indifferibili”. In sede di conversione sono state previste sia l’attenuazione dell’apparato sanzionatorio nei confronti delle persone fisiche, per le quali è…
Continua a leggere...Sanzioni 231 e assoluzione dell’autore del reato presupposto
Il D.Lgs. 231/2001 ha introdotto nell’ordinamento un nuovo genere di autonoma responsabilità amministrativa che sorge in capo all’ente in caso di commissione, nel suo interesse o vantaggio, di uno dei reati disciplinati agli articoli 24 e ss. sia da parte di soggetti con posizioni apicali, sia da parte di soggetti a questi sottoposti. Che cosa…
Continua a leggere...Responsabilità degli enti e profitto del reato
Con la sentenza n. 34900 del 9 giugno 2016, depositata il successivo 16 agosto, la Sesta Sezione della Corte di Cassazione ha chiarito che una società è responsabile per malversazione ai danni dello Stato se i suoi amministratori impiegano i finanziamenti pubblici per scopi diversi da quelli per i quali sono stati erogati. Nel caso…
Continua a leggere...Spetta all’ente dimostrare l’effettiva idoneità del Modello 231
Ancora una volta, la Cassazione, con la sentenza n. 28557 dell’8 luglio 2016, torna a pronunciarsi su un episodio di infortunio sul lavoro, sviscerando le problematiche circa i profili di responsabilità del datore di lavoro e ponendo l’attenzione sulla necessità di implementare un sistema di prevenzione idoneo a salvaguardare la salute e la sicurezza dei…
Continua a leggere...Il documento CNDCEC sul Modello 231 – Parte seconda
Nella seconda parte del documento “Principi di redazione dei Modelli di organizzazione, gestione e controllo ex D.lgs. 231/2001”, la cui prima parte è già stata oggetto di commento in un intervento precedente, il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti e degli Esperti Contabili si sofferma nel dettaglio ad analizzare le singole fasi e le principali attività…
Continua a leggere...Reati colposi e nozione di vantaggio dell’ente ex D.Lgs. 231/2001
Con la sentenza n. 24697/2016, la Corte di Cassazione ha affrontato il caso di un infortunio sul lavoro a seguito del quale, il datore di lavoro, il dirigente responsabile e il lavorate dipendente addetto presso l’azienda ove era avvenuto il sinistro sono stati chiamati a rispondere di fronte al Tribunale di Trento del reato di…
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