CASI OPERATIVI
Nelle scissioni, saldo attivo imputabile proporzionalmente una volta terminato il periodo di monitoraggio del bene
Alfa Srl è società immobiliare che nel 2010 aveva optato per la rivalutazione di un proprio immobile, attribuendo al maggior valore rilevanza fiscale tramite il pagamento dell’imposta sostitutiva del 3%. Nel 2025 si intende procedere a una scissione totale con costituzione di 2 beneficiarie. Si chiede che fine debba fare il saldo attivo di rivalutazione…
Continua a leggere...Utilizzo del credito per imposte versate all’estero
Alfa Srl, negli anni 2016 e 2017, ha prestato servizi tecnici all’estero, nello specifico in Algeria e in Egitto. In Algeria, l’attività ha riguardato l’organizzazione di una linea produttiva per elettrodomestici, mentre in Egitto ha avuto ad oggetto la progettazione di componenti per elettrodomestici. Per entrambe le commesse, la società ha subito una ritenuta alla…
Continua a leggere...La clausola di riservato dominio impedisce il trasferimento della soggettività passiva Imu
Mario Rossi, in data 25 gennaio 2025 cede a Luca Bianchi un fabbricato a destinazione abitativa, concordando un pagamento rateale del prezzo pattuito. Quale forma di garanzia a favore del cedente, nel contratto di compravendita viene introdotta la clausola di riserva della proprietà. A partire da tale data l’Imu dovrà essere corrisposta dal nuovo proprietario…
Continua a leggere...Nel progetto di scissione ammessa la libera imputazione dei crediti edilizi
Beta Srl ha iniziato l’iter per procedere a una scissione del proprio patrimonio, trasferendo alla beneficiaria di nuova costituzione Gamma Srl un complesso immobiliare abitativo. Beta Srl presenta un credito fiscale edilizio da ecobonus, pari a 100.000 euro. Ipotizzando si trattasse di una posizione soggettiva, nell’ambito del progetto di scissione si è indicata l’imputazione di…
Continua a leggere...In caso di donazione di area fabbricabile è possibile considerare il costo rideterminato da parte del donante
Mario Rossi nel corso del 2024 ha donato un’area fabbricabile al figlio Luca Rossi. Ora Luca Rossi intende cedere il terreno. Mario Rossi nel 2010 aveva rideterminato il valore dell’area a 1.000.000 di euro, versando la relativa imposta sostitutiva. Tale valore rideterminato può essere considerato da Luca Rossi nella futura vendita? Poiché il terreno presumibilmente…
Continua a leggere...Natura dell’indennizzo per esproprio e titolarità dello stesso
La sig.ra Rossi è titolare della nuda proprietà di un comparto immobiliare, mentre il padre ne detiene l’usufrutto. All’interno di tali immobili, la sig.ra Rossi esercita, in qualità di imprenditrice individuale, un’attività di ristorazione e alberghiera. Inizialmente, la detenzione degli immobili avveniva in forza di un contratto di locazione stipulato con il padre usufruttuario, successivamente…
Continua a leggere...Cambio di destinazione dell’immobile e rettifica dell’Iva
L’impresa Alfa (codice ATECO 41.20.00) costruisce immobili abitativi per vendere. Nel caso specifico sta costruendo un villaggio turistico composto da immobili della categoria A/2 e A/7. Al momento – i vari SAL sono contabilizzati come rimanenze di immobili merce, – l’Iva in acquisto è del 4% – l’Iva è da considerarsi detraibile – l’Iva è…
Continua a leggere...Attività didattica parzialmente esente e applicazione del pro rata
Un’azienda agricola operante nel settore dell’allevamento di piccoli animali e di coltivazione di frutta ha deciso di proporre una serie di attività all’interno dei propri locali volti alla conoscenza dei prodotti dell’azienda nonché proporre la partecipazione ad attività agricole, quali la preparazione dell’orto, la raccolta della frutta e la gestione degli animali di cortile. Una…
Continua a leggere...Permuta di servizi e momento di rilevanza
L’avvocato Mario Rossi ha curato una pratica legale per l’elettricista Luca Bianchi; in cambio, quest’ultimo ha effettuato una manutenzione sull’impianto elettrico dello studio legale, senza alcun conguaglio di denaro. Come deve essere gestita la fatturazione di queste prestazioni? LEGGI LA RISPOSTA DI CENTRO STUDI TRIBUTARI SU FISCOPRATICO… I “casi operativi” sono esclusi dall’abbonamento Euroconference News…
Continua a leggere...Per l’emissione della nota di variazione verso un cliente fallito è possibile attendere la chiusura della procedura
Alfa Srl aveva emesso nel marzo 2023 una fattura nei confronti di un cliente, poi sottoposto a procedura di liquidazione giudiziale nel dicembre 2023. Alfa Srl, malgrado abbia avuto notizia di ciò, ha trascurato tale evento e non ha emesso la nota di variazione entro il termine di presentazione della dichiarazione Iva relativa al 2023…
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