IMPOSTE INDIRETTE
Agevolazione per l’acquisto della prima casa: l’esclusione degli immobili di lusso
L’agevolazione fiscale per l’acquisto della “prima casa” è disciplinata principalmente dalla nota II-bis all’art. 1, Tariffa, Parte I, D.P.R. n. 131/1986. Affinché un atto di trasferimento (sia a titolo oneroso che gratuito) possa beneficiare delle aliquote ridotte (imposta di registro al 2% o IVA al 4%, con imposte fisse di 50 o 200 euro, a…
Continua a leggere...Il requisito della “residenza” nell’agevolazione prima casa
L’agevolazione fiscale nota come “prima casa” è disciplinata principalmente dalla nota II-bis all’art. 1, Tariffa, Parte I, D.P.R. n. 131/1986, e i suoi effetti sono tangibili: per gli atti di trasferimento a titolo oneroso (come la compravendita) soggetti a imposta di registro, essa prevede l’applicazione dell’aliquota ridotta del 2% (con un minimo di 1.000 euro)…
Continua a leggere...Imposte donazioni e successioni: cessata la diatriba dei trasferimenti in esenzione d’azienda e quote sociali
Il tema fiscale delle donazioni di aziende e di partecipazioni ha generato delle controversie interpretative in ordine alle c.d. società senza impresa, intendendosi con tale espressione quelle società che non svolgono un’attività secondo le ordinarie dinamiche di mercato come, ad esempio, le società che svolgono funzioni di gestione patrimoniale e le c.d. holding statiche. L’art….
Continua a leggere...Esteso a due anni il termine per fruire del credito d’imposta “prima casa”
In caso di riacquisto di abitazione con l’agevolazione prima casa, e vendita della precedente abitazione entro 2 anni, oltre al mantenimento dell’agevolazione sul primo acquisto, spetta anche il credito d’imposta, di cui all’art. 7, Legge n. 448/1998. È quanto affermato nella recente risposta a interpello n. 197/E/2025 del 30 luglio scorso, con cui l’Agenzia delle…
Continua a leggere...Imposte indirette e valore catastale per le assegnazioni agevolate di immobili strumentali
A meno di una proroga dell’ultimo momento, il prossimo 30 settembre 2025 scade il termine per avvalersi delle agevolazioni previste dalla Legge di bilancio 2025, aventi a oggetto l’assegnazione e la cessione agevolata dei beni ai soci, nonché della possibilità di trasformazione agevolata in società semplice di alcune società immobiliari. Le questioni più delicate, a…
Continua a leggere...Delega unica, meno burocrazia e più efficienza: le novità in vigore dal prossimo 8 dicembre 2025
Dal prossimo 8 dicembre 2025 prenderà avvio una significativa innovazione in materia di deleghe fiscali con l’introduzione della Delega unica; strumento pensato per semplificare le modalità con cui i contribuenti autorizzano gli intermediari ad accedere ai servizi online dell’Agenzia delle Entrate e dell’Agenzia delle Entrate-Riscossione. La misura, già prevista dall’art. 21, D.Lgs. n. 1/2024, nell’ambito…
Continua a leggere...Il diritto di superficie non determina la decadenza dal compendio unico
Il compendio unico, ai sensi di quanto previsto dall’art. 5-bis, comma 1, D.Lgs. n. 228/2001, rappresenta, ove non diversamente disposto dalle singole Leggi regionali, «l’estensione di terreno necessaria al raggiungimento del livello minimo di redditività determinato dai piani regionali di sviluppo rurale per l’erogazione del sostegno agli investimenti previsti dai Regolamenti (CE) nn. 1257 e…
Continua a leggere...Le ricadute fiscali dell’edificabilità del terreno
La definizione di terreno edificabile rappresenta un tema centrale nel diritto tributario italiano, con rilevanti conseguenze in ambito fiscale, urbanistico e civilistico. La qualificazione di un terreno come edificabile o agricolo incide infatti su numerosi aspetti impositivi (Iva, Irpef, imposte indirette) e coinvolge sia i privati che le imprese. Il Legislatore, la giurisprudenza e la…
Continua a leggere...Cessione parziale dei terreni acquistati con agevolazione ppc
La recente, e scontata nelle conclusioni, risposta a interpello n. 86/E/2025 dello scorso 3 aprile 2025, offre l’occasione per qualche riflessione in merito a un aspetto, legato alla decadenza dall’agevolazione per la piccola proprietà contadina, di cui all’articolo 2, comma 4-bis, D.L. 194/2009, non ancora trattato dall’Agenzia delle entrate. Come noto, il Legislatore prevede, ai…
Continua a leggere...Assegnazioni agevolate tra esenzione ed esclusione da Iva
La legge di bilancio 2025 ha riproposto la possibilità per le società di assegnare o cedere in modo agevolato beni immobili ai soci entro il 30 settembre 2025. Questa misura, già prevista in passato, offre vantaggi fiscali significativi, ma richiede una corretta gestione delle regole Iva e delle altre imposte indirette. Uno degli aspetti centrali…
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