ACCERTAMENTO E CONTENZIOSO
Ai nastri di partenza la Rottamazione-quinquies
I carichi affidati agli agenti della riscossione dal 1° gennaio 2000 al 31 dicembre 2023, relativi all’omesso versamento di imposte derivanti dalle dichiarazioni annuali e dalle attività di cui agli artt. 36-bis e 36-ter, D.P.R. n. 600/1973, e agli artt. 54-bis e 54-ter, D.P.R. n. 633/1972, o derivanti dall’omesso versamento di contributi previdenziali dovuti all’Istituto…
Continua a leggere...Indeducibilità dell’IVA indetraibile relativa a operazioni inesistenti
Con l’ord. n. 26340/2025, la Corte di Cassazione ha affermato che l’IVA non ammessa in detrazione in quanto derivante da operazioni soggettivamente inesistenti non è deducibile ai fini del reddito d’impresa, «non essendo l’onere in parola strettamente rappresentativo di un fattore produttivo dell’attività del contribuente medesimo». Descrizione del caso In data 30 settembre 2013,…
Continua a leggere...Improponibile l’accertamento negativo nel processo tributario
L’art. 12, comma 4-bis, D.P.R. n. 602/1973, nell’attuale formulazione in vigore prevede che l’estratto di ruolo non è impugnabile, mentre nel caso di invalida notifica della cartella di pagamento, questa può essere impugnata unitamente al ruolo qualora dalla predetta richiesta di pagamento possa derivare un pregiudizio al contribuente in specifiche e isolate fattispecie identificate dalla…
Continua a leggere...Gli effetti della definizione agevolata ex art. 6, D.L. n. 119/2018, prevalgono sulle sentenze non passate in giudicato
L’istituto della definizione agevolata delle controversie tributarie, introdotto dall’art. 6, D.L. n. 119/2018, conv. con modif. dalla Legge n. 136/2018, inserendosi nel più ampio quadro delle misure deflattive del contenzioso, finalizzate a ridurre il carico giudiziario e a favorire la stabilizzazione dei rapporti tra contribuente e Amministrazione finanziaria, ha previsto la possibilità, per il primo,…
Continua a leggere...Nella scissione tutti rispondono per i debiti erariali
L’art. 2506-quater, comma 3, c.c., chiarisce che, nella scissione, ciascuna società beneficiaria è solidalmente responsabile dei debiti non soddisfatti della società scissa, nei limiti del valore effettivo del patrimonio netto a essa assegnato a seguito dell’operazione. Nell’ordinamento tributario, tuttavia, questo principio di limitazione di responsabilità non trova analoga rispondenza visto che l’art. 173, commi 12…
Continua a leggere...L’uso dell’AI in ambito fiscale necessita di apposite misure di protezione
Utilizzo dell’intelligenza artificiale in ambito fiscale fra massimizzazione dell’efficacia delle attività di selezione del rischio ed esigenze di tutela dei contribuenti. È su questo contrasto di interessi che si sviluppano le attività di analisi del rischio fiscale tramite tecniche di intelligenza fiscale da parte dell’Amministrazione finanziaria, senza però dimenticare l’esigenza di introdurre misure di protezione…
Continua a leggere...Sui profili penal-tributari della interposizione fittizia di manodopera
Premessa La disciplina riservata dal Legislatore al fenomeno della interposizione fittizia di manodopera nel corso del 2024 ha subito profonde modifiche per effetto di quanto disposto dal D.L. n. 19/2024, c.d. Decreto PNRR, poi convertito, con modificazioni, nella Legge n. 56/2024. Si è trattato di una Riforma indotta da alcune indagini che hanno portato a…
Continua a leggere...Contribuente esonerato dalle sanzioni, se l’omesso versamento è causato dal consulente fiscale infedele?
Analizzando approfonditamente il ruolo del consulente fiscale che partecipa a una frode fiscale, finalizzata a evadere le imposte, il Legislatore ha introdotto nel nostro ordinamento giuridico specifiche responsabilità penali e, simmetricamente, precise cause aggravanti contemplate nelle seguenti disposizioni: art. 110, c.p., a mente del quale «quando più persone concorrono nel medesimo reato, ciascuna di esse…
Continua a leggere...La Consulta sul termine di prescrizione dei tributi
L’istituto della prescrizione dei debiti tributari è da sempre al centro di un fervido dibattito. Le ragioni di tale querelle sono essenzialmente riconducibili alla mancanza di un dettato normativo, specifico per i tributi e chiaro nella individuazione dei termini prescrizionali. Il Legislatore fiscale, infatti, ha da sempre scelto di non introdurre una disciplina generale sui…
Continua a leggere...Il rispetto dei 60 giorni per il contraddittorio non esclude di indicare una data fissa per le controdeduzioni
Per effetto di quanto disposto dall’art. 6-bis, Legge n. 212/2000, fatti salvi i casi in non sussiste il diritto al contradditorio (atti automatizzati, sostanzialmente automatizzati, di pronta liquidazione e di controllo formale delle dichiarazioni, individuati con Decreto MEF 24 aprile 2024, nonché per i casi motivati di fondato pericolo per la riscossione), tutti gli atti…
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