Attività professionale ed indagini finanziarie
Come noto, ai fini delle imposte sui redditi, l’articolo 32, comma 1, n. 2, D.P.R. 600/1973 contiene la disciplina sostanziale di riferimento in tema di indagini finanziarie. In particolare, una volta acquisiti i dati bancari relativi al contribuente sottoposto a verifica fiscale, lo stesso dovrà fornire adeguata prova contraria, necessaria a vincere le presunzioni legali…
Continua a leggere...La rilevanza penale tributaria dei proventi illeciti
La Corte di Cassazione, con la sentenza n. 37107 depositata il 26 luglio 2017, ha affrontato il tema della rilevanza penale della tassazione dei proventi illeciti. Come noto, la normativa sostanziale di riferimento sanziona, ai fini penali-tributari, le ipotesi di infedele e/o omessa presentazione della dichiarazione dei redditi. In particolare, nel primo caso (infedele presentazione…
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