12 Gennaio 2023

Laboratorio professionale Iva 2023

di Euroconference Centro Studi Tributari
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PRESENTAZIONE

Con il Laboratorio Professionale Iva si affrontano le principali problematiche e criticità che caratterizzano il sistema dell’imposta sul valore aggiunto. In ciascuna giornata si analizzano temi specifici dell’Iva anche alla luce delle novità normative, di prassi e di giurisprudenza. Il partecipante ha la possibilità di tenere attiva la webcam in modo da poter interagire direttamente sia con il docente che con gli altri partecipanti. Le tematiche analizzate riguardano sia l’Iva nazionale, sia quella riguardante gli scambi con l’estero (ad esempio l‘inversione contabile, lo split payment, gli scambi intracomunitari e l’esportatore abituale).

 

PROGRAMMA

I Incontro

Principi generali dell’Iva

  • Il requisito oggettivo
  • Il requisito soggettivo
  • Il requisito territoriale (cenni e rinvio)
  • Le operazioni rilevanti: imponibili, non imponibili ed esenti
  • Le operazioni escluse
  • Il momento di effettuazione dell’operazione

II Incontro

Base imponibile, aliquote, soggetti passivi, detrazione e dichiarazione 

  • Operazioni accessorie: nozione e requisiti
  • Base imponibile: elementi rilevanti
  • Focus operazioni complesse divisibili e indivisibili (indirizzi giurisprudenziali e di prassi)
  • Cessione di beni con detrazione Iva ridotta (esempio autoveicoli)
  • Determinazione operazioni senza corrispettivo: valore normale vs prezzo di acquisto/costo
  • Esclusioni dalla base imponibile: spese anticipate in nome e per conto
  • Focus imposta di bollo FE
  • Aliquote Iva nei diversi settori (cenni)
  • Debitore d’imposta
  • Detrazione dell’Iva: limitazioni oggettive e soggettive
  • Pro-rata e rettifica della detrazione
  • Dichiarazione annuale Iva e gestione del credito (riporto, rimborso e compensazione)

III Incontro

Split payment e inversione contabile 

  • Ambito applicativo dello split payment: soggetti interessati
  • Operazioni rientranti nello split payment
  • Adempimenti per le operazioni in split payment
  • Inversione contabile: operazioni interessate
  • Inversione contabile nel settore edile
  • Subappalto nel settore edile: analisi dei requisiti
  • Prestazioni di servizi relative ad edifici: analisi dei requisiti e delle prestazioni interessate
  • Adempimento del cessionario/committente

IV Incontro

L’Iva nel settore edile ed immobiliare 

  • Definizione di terreno edificabile
  • Distinzione tra immobili abitativi e strumentali
  • Regime Iva locazioni e cessioni immobili: esenzione e imponibilità
  • Le aliquote Iva negli appalti e nelle cessioni di beni finiti
  • L’agevolazione prima casa: acquisto e costruzione
  • Conseguenze delle operazioni esenti nel settore immobiliare: pro-rata e rettifica della detrazione
  • La separazione delle attività ai fini Iva: locazione e cessione

V Incontro

Fattura elettronica, “esterometro”, e-commerce

  • Fatturazione cartacea ed elettronica: obblighi/facoltà, impatto esterometro e sanzioni
  • Tempistica contestuale, immediata, differita e super-differita
  • Natura operazioni, dichiarazione d’intento e altri casi particolari compilazione FE
  • Reverse internazionale (TD17, TD18 e TD19), tempistica ed adempimenti
  • Focus Individuazione non residenti stabiliti, identificati direttamente e con rappresentante fiscale: accorgimenti ed impatto per il cessionario/committente
  • Reverse interno (TD16), tempistica ed adempimenti
  • Esterometro: il punto sulle novità da luglio e da ottobre 2022
  • E-commerce diretto e vendite a distanza intraunionali B2C: obbligo/esonero fatturazione/esterometro, impatto adempimenti
  • Il regime OSS: operazioni coinvolte e adempimenti

VI Incontro

Territorialità delle operazioni con l’estero 

  • I soggetti passivi e i soggetti identificati
  • Analisi del requisito territoriale: cessioni di beni (mobili ed immobili)
  • Requisito territoriale per le prestazioni di servizi
  • Territorialità dei servizi generici
  • Territorialità dei servizi relativi a beni immobili
  • Territorialità delle altre prestazioni di servizi
  • Momento di effettuazione dei servizi generici con controparti non residenti

VII Incontro

Le operazioni intracomunitarie e le operazioni a catena

  • I requisiti delle operazioni intracomunitarie e le novità della direttiva quick fixes
  • La soggettività passiva e l’iscrizione al Vies
  • La prova dell’invio dei beni nelle cessioni intracomunitarie
  • Focus novità Intrastat (call off stocked altre novità 2022)
  • Le cessioni triangolari nazionali
  • La triangolare comunitaria semplificata

Le altre cessioni a catena intraunionali e altri casi complessi      VIII Incontro

Esportazioni, plafond di esportatore abituale e importazioni 

  • La nozione di esportazione
  • Le tipologie di esportazioni: dirette, triangolari e a cura del cessionario non residente
  • Gli adempimenti nelle esportazioni
  • Il plafond di esportatore abituale
  • Le operazioni rilevanti per l’acquisizione dello status di esportatore abituale
  • L’utilizzo del plafond: limitazioni e compilazione del quadro VC
  • Gli adempimenti dell’esportatore abituale: invio telematico della dichiarazione d’intento
  • Gli adempimenti del fornitore dell’esportatore abituale
  • Importazioni particolari: importazioni con uso plafond; immissioni da altro Stato membro e immissioni con introduzione in deposito fiscale Iva
  • Focus su importazioni nuovo prospetto contabile per la detrazione

 

CORPO DOCENTE
  • Sandro Cerato
    Dottore Commercialista – Revisore Legale
  • Francesco Zuech
    Ragioniere Commercialista – Ufficio fiscale Apindustria Vicenza

 

SEDI E DATE
EDIZIONE SEDE ORARIO DATA INIZIO CREDITI
Web Sede WEB 09.30 – 12.30
10/02/2023
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