CASI OPERATIVI
Separazione delle attività in presenza di identico codice Ateco
Domanda Una Srl è stata costituita nel 2017 con oggetto quale attività “principale” quella di gioielleria-oreficeria (codice Ateco 477700 commercio al dettaglio di orologi e articoli di gioielleria e argenteria) la quale, stante la recente acquisizione dei necessari requisiti è stata iscritta nel corso del 2022 nell’elenco degli operatori professionali di oro, tenuto presso la…
Continua a leggere...Rinuncia ai crediti e impatto sul valore della partecipazione
Domanda La Società Alfa Srl è socio unico della Società Beta srl con una partecipazione di 10.000 euro (voce di bilancio “Partecipazioni Immobilizzate“). Alfa Srl vanta crediti di natura finanziaria nei confronti di Beta srl (voce di bilancio “Crediti per finanziamenti erogati vs società collegate“). All’approvazione del bilancio di Beta Srl (partecipata), Alfa Srl (partecipante)…
Continua a leggere...Il concetto di “attività di gestione” ai fini della trasformazione agevolata
Domanda La società X Srl è stata trasformata in società semplice godendo dei benefici di legge previsti dall’articolo 1, commi 115 -120, L. 208/2015. La società X Srl aveva come oggetto “l’esercizio dell’attività immobiliare nel senso più ampio del termine, ed in particolare la compravendita di fabbricati e terreni, la costruzione per conto proprio e…
Continua a leggere...Adempimenti in presenza di operazioni triangolari c.d. “improprie”
Domanda Alfa Srl acquista, con clausola FOB, merce dalla Cina con una “triangolazione”: la merce parte dalla Cina e ci viene fatturata da un fornitore tedesco, Alfa Srl presenta queste fatture in dogana per far emettere la relativa bolla doganale che passerà poi dai relativi registri acquisti; la bolla doganale che accompagna la merce ha…
Continua a leggere...Triangolazioni comunitarie non imponibilità della prima cessione
Domanda La società LU è stabilita in Lussemburgo e identificata ai fini Iva in Spagna. Non è identificata ai fini Iva in Italia. L’oggetto sociale di LU consiste nell’importazione di prodotti elettronici per la casa per la vendita a società di grande distribuzione in tutta Europa (B2B). La merce è importata dalla Cina in Spagna…
Continua a leggere...Acquisto tramite e-commerce e detraibilità dell’Iva
Domanda Un’azienda acquista tramite ebay o altra piattaforma del materiale per la propria attività la fattura che gli arriva riporta il numero IOSS del fornitore e viene esposta l’Iva al 22%. La domanda che ci si pone è se l’Iva che viene esposta essendo con il regime IOSS pagata dal fornitore in Italia può essere…
Continua a leggere...Lettere di intento e superamento del plafond
Domanda Nel corso dell’anno 2021, Alfa Srl emette una dichiarazione d’intento a un proprio fornitore di beni mobili. Sempre nel corso del 2021, il fornitore emette più fatture di vendita superando il limite indicato nella dichiarazione d’intento. Pertanto, tutte le fatture sono state emesse in esenzione Iva e come tali sono state registrate nella contabilità…
Continua a leggere...Istituti bancari e credito Industria 4.0
Domanda Un istituto bancario (società cooperativa a r.l. – BCC) ha acquistato e installato nell’anno 2021 presso le sue filiali alcuni sportelli con servizio personale in videocollegamento. Trattasi di sportelli consistenti in una cabina interattiva, nella quale il cliente entra e si collega in automatico in videocollegamento con un operatore stabilito presso la sede della…
Continua a leggere...Credito Industria 4.0 e correzione delle fatture
Domanda Alfa Srl ha sostenuto investimenti in beni materiali nuovi (non 4.0) acquistati nell’esercizio 2021. Alcune fatture riportano la dicitura richiesta per legge (Beni agevolabili ai sensi dell’articolo 1, commi 1054-1058, L. 178/2020) e la stessa, quindi, è già stata apposta dal fornitore. Altre fatture, invece, sempre per beni teoricamente agevolabili, non riportano alcuna dicitura….
Continua a leggere...Fatturazione elettronica da parte di soggetto comunitario
Domanda Un soggetto sta supportando operatori nazionali nella partecipazione a un bando INVITALIA che prevede l’erogazione di un contributo a fondo perduto a seguito del possesso di determinati requisiti e a fronte della presentazione di fatture sostenute per alcune tipologie di servizi. Il funzionario di INVITALIA ha comunicato che le fatture devono essere nel formato…
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