CASI OPERATIVI
Eventuale elusività di una scissione non proporzionale asimmetrica
Domanda Alfa Srl svolge prevalentemente l’attività di installazione e manutenzione di impianti elettrici. Alfa Srl, inoltre, è proprietaria di 2 capannoni, uno piccolo e uno più grande. Tutti e 2 sono utilizzati come magazzino per l’attività svolta. Le quote di Alfa Srl sono detenute da 2 nuclei familiari: famiglia A (un socio-lavoratore) detiene 50% delle…
Continua a leggere...Rideterminazione parziale delle quote sociali
Domanda Nel mese di luglio 2022 i 2 soci di Alfa Srl che detengono il 100% delle quote in misura paritetica, cedono la totalità delle loro quote a un soggetto terzo secondo il seguente schema: Socio A Valore nominale della quota ceduta euro 5.000 Prezzo di vendita della quota ceduta euro 500.000 Costo fiscale della…
Continua a leggere...Aliquota Iva per l’ammodernamento delle stazioni ferroviarie
Domanda Si richiede un parere circa l’aliquota Iva da applicare a lavori di ammodernamento di una stazione ferroviaria. La disposizione contenuta nel numero 127-quinquies) della tabella A, parte terza, allegata al D.P.R. 633/1972, prevede l’applicazione dell’aliquota del 10% per opere di urbanizzazione primaria e secondaria, per linee di trasporto metropolitane, tranviarie ed altre linee di…
Continua a leggere...Scissione societaria e annullamento della rivalutazione dei beni di impresa
Domanda Alfa Spa ha, a norma della L. 126/2020, effettuato la rivalutazione dei marchi di sua proprietà alla chiusura dell’esercizio 2020. Successivamente, in data 26 novembre 2021, è stato perfezionato l’atto di scissione (parziale/proporzionale) con il quale Alfa Spa ha conferito alla beneficiaria Beta holding Srl assets societari tra i quali i marchi rivalutati. Premesso…
Continua a leggere...Tassazione dividendi erogati da società residente a Dubai
Domanda Società X con sede a Dubai (ancora da costituire). Soci della stessa sono 2 società italiane, A e B, (entrambe holding di partecipazioni), ognuna per il 50%. La società X ha comprato un brevetto industriale dal quale ricaverà delle royalties. Domande: i dividendi che la società X distribuirà ad A e B, godono della…
Continua a leggere...Calcolo del quinquennio ai fini dell’applicazione della tassazione separata
Domanda Una società di persone di appresta a cedere l’unica azienda e poi cesserà l’attività. Ai fini della tassazione separata nel caso in cui si procedesse alla messa in liquidazione della società prima della cessione dell’azienda, l’articolo 17, Tuir prevede che siano trascorsi 5 anni dalla costituzione. Visto che la società è stata costituita 4…
Continua a leggere...Vendite su Amazon e corretta liquidazione Iva
Domanda Alfa Srl vende su Amazon in vari Paesi. Alfa Srl è iscritta al regime OSS. Alfa Srl ha versato Iva OSS in eccesso sulle vendite in Svezia sia nel IV trimestre 2021 che nel I trimestre 2022. Si chiede se sia possibile procedere alla correzione nella prossima dichiarazione OSS trimestrale mettendo con il segno…
Continua a leggere...Riscatto di immobile da leasing e decorrenza del decennio di monitoraggio
Domanda Una Sas stipula alcuni contratti di leasing immobiliare nel 2008 per un valore di 170.000 euro, pagando subito una maxi rata di circa 35.000 euro oltre IVA e fino al 2017 paga rate mensili oltre Iva. A luglio 2017 riscatta tale bene pagando alla società di leasing 109.000 euro e ricevendo fattura da parte…
Continua a leggere...Scissione e corretta valutazione ai fini della rideterminazione del valore
Domanda Una persona fisica intende avvalersi entro l’attuale scadenza del 15 novembre 2022 della rideterminazione del valore delle quote possedute in una Spa al 1° gennaio 2022, con le modalità previste dalle norme in vigore. La stessa Spa nel corso del 2022 ha approvato un progetto di scissione rispetto al quale il relativo atto dovrebbe…
Continua a leggere...Disciplina Iva delle prestazioni convegnistiche all’estero
Domanda Un odontoiatra con studio in Italia effettua prestazioni all’estero intervenendo come relatore a convegni. Come deve emettere la parcella per i propri onorari e per i rimborsi spese? Il committente potrebbe essere un soggetto UE iscritto al Vies con partita Iva comunitaria oppure senza partita Iva in quanto trattasi di associazione privata. E nel…
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