CASI OPERATIVI
Corretta aliquota Iva per la rimozione dell’amianto in un contesto di ristrutturazione
Domanda Una società che esercita l’attività di trattamento e smaltimento di rifiuti pericolosi (codice Ateco 38.22.00) viene incaricata all’esecuzione di lavori di rimozione e smaltimento amianto in diversi cantieri. Si presenta più volte la situazione che i lavori di bonifica (per questa tipologia di interventi non è necessario un progetto di bonifica autorizzato dagli enti…
Continua a leggere...Remunerazione di un docente universitario per l’incarico di sindaco
Domanda Un docente universitario a tempo pieno (iscritto all’albo dei revisori legali e elenco speciale dottori commercialisti), senza partita Iva, viene autorizzato dall’ateneo ad assumere un incarico di componente di un collegio sindacale. Il compenso potrà essere fiscalmente documentato con emissione di ricevuta di prestazione occasionale? Se sì, tale prestazione è soggetta a comunicazione preventiva…
Continua a leggere...Cessione del credito derivante dall’installazione di impianti fotovoltaici
Domanda Gli interventi di installazione di impianti fotovoltaici e di sistemi di accumulo possono beneficiare dell’agevolazione prevista dall’articolo 119, D.L. 34/2020, ma lo stesso provvedimento subordina la spettanza della detrazione alla cessione in favore del GSE dell’energia non autoconsumata in sito ovvero non condivisa per l’autoconsumo. La formalizzazione del contratto con il GSE prevede un’istruttoria…
Continua a leggere...Riorganizzazione societaria e profili elusivi
Domanda Ipotesi 1 EB Srl è una holding operativa la cui attività industriale è marginale. EB controlla il 77,5% di PS SpA. Il restante 22,5% è detenuto in quote uguali (7,5% cadauno) da tre persone fisiche D G C (Davide, Giuseppina, Cristina). Le stesse 3 persone fisiche detengono in quote uguali (33,33% cadauno) la holding…
Continua a leggere...Contabilizzazione del disavanzo da fusione
Domanda Si chiedono indicazione circa il corretto trattamento contabile di una differenza da scissione per una operazione di scissione societaria di Srl. Di seguito brevemente l’operazione: società R, tramite l’operazione scorpora la parte immobiliare (scissione proporzionale, quindi i soci di R sono gli stessi della società nuova L). I valori contabili sono: ATTIVO PASSATO DA…
Continua a leggere...Applicabilità del regime forfettario anche per le prestazioni rese all’estero
Domanda Una professionista titolare di partita Iva in regime forfetario, residente fiscalmente in Italia, svolge la sua professione anche in Svizzera attraverso una base fissa (studio). In Svizzera ha pertanto una sua ulteriore posizione fiscale (rispetto a quella italiana) e fattura ai pazienti svizzeri. Come deve essere dichiarato il reddito di lavoro autonomo svizzero nella…
Continua a leggere...Contabilizzazione oneri di attualizzazione derivanti da cessione del credito
Domanda Nel corso del periodo d’imposta 2021, un’impresa edile in contabilità semplificata (registri Iva senza indicazione degli incassi e pagamenti) ha effettuato alcuni interventi edili (bonus facciata) concedendo lo sconto in fattura sul corrispettivo pari all’importo stesso del bonus (90% sul totale della fattura). Successivamente, l’impresa ha ceduto questi crediti a una banca ma, per…
Continua a leggere...Requisiti per la non imponibilità delle triangolazioni “indirette”
Domanda Per le operazioni di triangolazione “indirette” di cui all’articolo 8, comma 1, lettera b), D.P.R. 633/1972, volevamo avere conferma che, a seguito dei chiarimenti forniti con la risposta a interpello n. 136/E/2023, anche se il trasporto viene effettuato su incarico del primo cessionario o direttamente del cessionario stesso, la cessione deve essere assoggettata a…
Continua a leggere...Requisiti per la successione agevolata
Domanda La società Omega Spa (capitale sociale di nominali 1.806.000 euro, suddiviso in n. 350.000 azioni del valore nominale di 5,16 euro ciascuna) presenta la seguente compagine societaria: socio persona fisica RP con n. 160.266 azioni ordinarie in piena proprietà, pari al 45,79% del capitale sociale (non detenute in regime d’impresa); socio persona fisica RR…
Continua a leggere...Crediti 4.0 e compilazione della dichiarazione dei redditi
Domanda Al 20 marzo 2023 una ditta individuale ha conferito il proprio ramo d’azienda in una Srl mediante aumento di capitale sociale. Nel ramo d’azienda conferito sono presenti beni strumentali 4.0 anno 2022 per i quali le prime 2 rate di credito d’imposta (2022 e 2023) sono già state utilizzate nella ditta individuale a compensazione…
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