Recupero dell’IVA erroneamente assoggettata a reverse charge in presenza di un pro rata di detrazione
L’art. 60, comma 7, D.P.R. n. 633/1972, nel testo riformulato dall’art. 93, D.L. n. 1/2012, prevede che il cedente/prestatore ha diritto di rivalersi dell’imposta o della maggiore imposta relativa ad avvisi di accertamento o rettifica nei confronti del cessionario/committente, soltanto a seguito del pagamento dell’imposta o della maggiore imposta, delle sanzioni e degli interessi. In…
Continua a leggere...Redditi di capitali prodotti all’estero nel nuovo rigo RM31
Un rigo storico contenuto nella dichiarazione dei redditi è sempre stato il rigo RM12 della sezione V del quadro RM. Questo rigo ha da sempre accolto i redditi di natura finanziaria prodotti all’estero. L’anno scorso lo stesso ha fatto capolino come rigo L8 anche nel Modello 730/2024 per il 2023. Nel Modello redditi 2025 per…
Continua a leggere...Il rebus del reddito catastale imponibile per il socio di società semplice agricola
Quello che l’Agenzia delle Entrate ha potuto fare con la FAQ dello scorso 24 giugno 2025 “Applicazione soglie di esenzione redditi dominicali e agrari società semplice agricola IAP” è stato intervenire per correggere una gestione alquanto discutibile della suddetta esenzione. Tutto nasce dal D.L. 15/2023, c.d. Decreto Milleproroghe, che all’art. 13, comma 3-bis, ha previsto…
Continua a leggere...Novità del c.d. Decreto fiscale per rimborsi spese e tracciabilità
A pochi mesi dall’introduzione dei nuovi obblighi di tracciabilità dei rimborsi spese per vitto, alloggio, viaggio e trasporto mediante servizi pubblici non di linea, disposto dalla Legge di bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), l’art. 1, D.L. n. 84/2025, interviene modificando tali regole. Da un lato, si limitano gli obblighi di tracciabilità solamente alle spese sostenute…
Continua a leggere...L’imputazione dell’utile da delibera assembleare
Al temine del processo di approvazione del bilancio, l’assemblea dei soci decide quale sarà la destinazione del risultato di esercizio determinatosi nel corso d’anno, tale delibera deve essere rilevata contabilmente. La destinazione dell’utile nelle società di capitali I soci di una società di capitali possono decidere di accantonare l’utile in una o più riserve del…
Continua a leggere...Concordato biennale: il pagamento entro 60 giorni dell’avviso bonario evita la decadenza
Con la pubblicazione della circolare n. 9/E/2025 del 24 giugno 2025, l’Agenzia delle Entrate ha fornito importanti chiarimenti in merito alla disciplina del Concordato preventivo biennale (CPB), come novellata dal D.Lgs. n. 81/2025 (c.d. Decreto correttivo). In particolare, l’Amministrazione ha fatto luce sul delicato tema della decadenza dall’istituto in caso di ricezione di una comunicazione…
Continua a leggere...Le ultime indicazioni ministeriali sulla qualificazione tecnica del credito ricerca e sviluppo
L’atto di indirizzo del Vice Ministro Leo, pubblicato in data 1.7.2025 (prot. n. 18), dopo aver ripercorso il dettato normativo di riferimento e individuato alcune regole in ordine ai diversi presupposti per distinguere i crediti di imposta inesistenti da quelli non spettanti (aspetto che rileva, sia sotto il profilo dei termini entro i quali l’Amministrazione…
Continua a leggere...Trust interposto e adempimenti bancari connessi
Chi si occupa professionalmente di trust deve necessariamente fare i conti con il tema della interposizione fiscale. Sul punto, negli ultimi anni, sono state diramate diverse risposte a interpello, con indicazioni talora discutibili. Ci sia concesso svolgere un esercizio di stile, invero poco scientifico ma efficace, al fine di condividere il disagio dell’operatore accorto. Proviamo…
Continua a leggere...Immobili siti all’estero detenuti da entità fiscalmente trasparenti: analisi delle Convenzioni internazionali e della normativa fiscale italiana
La qualifica di entità fiscalmente trasparente, in determinati contesti di operazioni c.d. cross border (che possono prevedere, come spesso accade, la presenza di beni immobiliari), assume –da un punto di vista sia domestico sia internazionale – dei tratti di particolare interesse e spiccata complessità che richiedono attente valutazioni al fine di individuarne il corretto trattamento…
Continua a leggere...CPB: tassazione mista oltre la soglia di 85.000 euro
Il recente intervento normativo, di cui al D.Lgs. n. 81/2025, pubblicato all’interno della G.U. n. 134/2025, ha introdotto alcune modifiche all’art. 20-bis, D.Lgs. n. 13/2024, in materia di imposta sostitutiva opzionale collegata al Concordato preventivo biennale. In particolare, l’art. 8, D.Lgs. n. 81/2025, rubricato “Disposizioni in materia di imposta sostitutiva opzionale per il concordato preventivo…
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