CASI OPERATIVI
Interessi attivi: tassazione
La capitalizzazione degli interessi relativi ad un finanziamento infragruppo deve essere assimilata al pagamento degli stessi nell’ipotesi in cui il finanziamento venga concesso da società (residenti e non)? La disciplina fiscale degli interessi attivi è disciplina dagli articoli 89 e 109 del Tuir. In particolare: l’articolo 89, comma 5, Tuir prevede che “se la misura…
Continua a leggere...Atto di adesione carente degli importi dovuti
È valido l’atto conseguente al mancato perfezionamento della procedura di concordato, se ciò è dipeso dall’omessa indicazione delle imposte ridotte nell’atto di adesione? In tema di accertamento con adesione, l’articolo 8 D.Lgs. 241/1997 stabilisce che il versamento delle somme dovute per effetto del concordato è eseguito entro venti giorni dalla redazione dell’atto di adesione. È…
Continua a leggere...Riaddebito delle spese a soggetto non residente: trattamento Iva
Una società italiana deve riaddebitare delle spese legali ad una società tedesca. Qual è il corretto trattamento ai fini Iva? Quando si riaddebitano delle spese sostenute per conto di qualcun altro è necessario andare ad individuare quale sia il regime fiscale corretto, partendo dall’analisi del contratto di mandato. Con il contratto di mandato una parte…
Continua a leggere...Ravvedimento Imu: deducibilità
Una società immobiliare ha stanziato a conto economico un costo per Imu relativa agli immobili strumentali pari ad euro 2.000 in relazione al periodo d’imposta 2018 senza averla corrisposta, di conseguenza non è stata dedotta in quanto non versata. Se nel 2019 è stato effettuato il versamento dell’Imu 2018 mediante ravvedimento operoso può essere portata…
Continua a leggere...Interessi esenti: la particolare previsione dell’articolo 26, comma 5 bis, D.P.R. 600/1973
È sempre possibile evitare l’applicazione della ritenuta in uscita su interessi corrisposti a soggetti non residenti, derivanti da finanziamenti a medio/lungo termine erogati ad imprese italiane da enti creditizi stabiliti nella UE? Oppure sussistono particolari requisiti? Come noto, secondo la normativa italiana, nella maggior parte dei casi, interessi in uscita pagati a soggetti non residenti…
Continua a leggere...Commercio delle “bare fiscali”: condizioni di innesco della disciplina antielusiva
In tema di riporto delle perdite fiscali, l’articolo 84, comma 3, Tuir contiene una norma antielusiva avente la finalità di evitare il commercio delle c.d. bare fiscali. In particolare, la norma non permette il riporto delle perdite fiscali da parte di una società nell’ipotesi in cui venga trasferita la maggioranza delle partecipazioni aventi diritto di…
Continua a leggere...Conferimento di usufrutto e regime di realizzo controllato
Tizio e Caio vantano rispettivamente un diritto di usufrutto e nuda proprietà sul 100% delle quote di Alfa srl. Tizio e Caio intendono conferire, separatamente o congiuntamente, i loro diritti in una società di nuova costituzione. Si chiede se siano applicabili, nel rispetto degli altri requisiti della norma, il comma 2 o il comma 2bis…
Continua a leggere...La convenzione di moratoria nella Legge fallimentare e nel Codice della crisi
Quali sono le novità del CCII con riferimento all’istituto della convenzione di moratoria? Nella legge fallimentare, l’articolo 182 septies, comma 5, prevede l’istituto della convenzione di moratoria quale strumento stragiudiziale volto a disciplinare, in via provvisoria, la crisi fra l’impresa debitrice e una o più banche o intermediari finanziari, attraverso una moratoria temporanea dei crediti….
Continua a leggere...Notifica dell’accertamento alla società cancellata e trasferita all’estero
È valida la notifica dell’avviso di accertamento al “vecchio” legale rappresentante della S.r.l. cancellata dal Registro delle Imprese e trasferita all’estero? In tema di notificazione degli atti tributari occorre fare riferimento alla disciplina contenuta nell’articolo 60 D.P.R. 600/1973. Tale disposizione, che opera un rinvio alla disciplina generale di cui agli articoli 137 e seguenti c.p.c….
Continua a leggere...Valore fiscale dei crediti e principio di derivazione rafforzata
Una società Oic adopter rientra tra i soggetti che, in base all’articolo 83 del Tuir, applicano il principio di derivazione rafforzata. Per tale società, ai fini fiscali, il valore dei crediti è quello d’iscrizione in bilancio avvenuto mediante applicazione del criterio del costo ammortizzato? I crediti delle società che sono tenute a redigere il bilancio…
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