CASI OPERATIVI
Test di controllo del ciclo passivo
Al fine di raccogliere elementi probativi sufficienti ed appropriati relativamente alla voce “debiti” del passivo patrimoniale, il revisore legale dovrà preliminarmente effettuare l’analisi del sistema di controllo interno, il c.d. “Test sul ciclo passivo”. Come avviene questa particolare procedura di controllo? Il ciclo passivo riguarda il processo di approvvigionamento dei beni e dei servizi, oltre…
Continua a leggere...Le partecipazioni in società semplici rientrano nella disciplina delle società di comodo?
Una società commerciale, come tale soggetta alla disciplina delle società di comodo, detiene una partecipazione in una società semplice. È necessario considerarla ai fini della disciplina delle società di comodo? È banale rilevare che la società semplice, in quanto non titolare di un reddito di impresa commerciale, non è soggetta alla disciplina delle società di…
Continua a leggere...Sovraindebitamento e consumatore nel CCII in vigore
Quali sono le principali novità per il piano del consumatore in sovraindebitamento, alla luce del CCII in vigore? L’articolo 7 L. 3/2012, al comma 1 bis, prevede la possibilità, per il consumatore che si trovi in stato di sovraindebitamento, di proporre, oltre all’accordo di cui al comma 1 dello stesso articolo, un piano di ristrutturazione…
Continua a leggere...Sospensione della prescrizione per i ruoli affidati sino al 31 ottobre 2013
La sospensione della prescrizione per i ruoli affidati sino al 31 ottobre 2013, opera anche nei confronti di chi non ha beneficiato della sanatoria prevista dall’articolo 1, comma 618, L. 147/2013? Preliminarmente è d’uopo rammentare che la L. 147/2013 ha introdotto uno dei tanti istituti premiali che negli anni si sono susseguiti, consentendo ai contribuenti…
Continua a leggere...Compensi percepiti dal professionista trasferitosi all’estero
Un consulente aziendale, esercente attività di lavoro autonomo, nel periodo d’imposta 2021 ha fatturato dei compensi per le consulenze fornite senza aver incassato l’onorario. Nel periodo d’imposta 2022 si è trasferito in Germania. Ciò premesso, all’atto dell’incasso, che è avvenuto nel corso del 2022, doveva essere applicata la ritenuta a titolo di imposta del 30%?…
Continua a leggere...La comunicazione della cessione dei crediti energia e gas del terzo trimestre 2022
Come si comunica la cessione dei crediti energia e gas del terzo trimestre 2022? Con il provvedimento del Direttore dell’Agenzia prot. n. 376961 del 06.10.2022 sono state estese le disposizioni del provvedimento prot. n. 253445 del 30.06.2022 relative alla cessione e alla tracciabilità ai seguenti crediti d’imposta energia e gas relativi al terzo trimestre 2022:…
Continua a leggere...Conferimento contestuale di usufrutto e nuda proprietà
È noto che il conferimento di usufrutto contestuale al conferimento della nuda proprietà di quote o azioni può beneficiare del regime di realizzo controllato ex articolo 177, comma 2, Tuir. Come si determinano le quote dei due conferenti nella conferitaria? Il caso del conferimento contestuale dell’usufrutto e della nuda proprietà è stato affrontato espressamente dall’Agenzia…
Continua a leggere...Legittimo affidamento in sede di verifica fiscale
È possibile invocare il principio del legittimo affidamento nella ipotesi in cui un contribuente, che in occasione di una prima verifica fiscale (in sede o anche a tavolino) non sia destinatario di alcuna censura circa la condotta posta in essere, successivamente riceva contestazioni proprio su tale condotta fiscale? L’articolo 10, comma 2, L. 212/2000 (cd….
Continua a leggere...Il reddito estero su cui calcolare il credito per le imposte estere è lordo o netto?
Una società italiana percepisce canoni da clienti esteri. Gli stessi sono assoggettati alla ritenuta alla fonte prevista dalla convenzione. Si chiede di conoscere se il reddito da indicare nel quadro CE sia al lordo o al netto dei costi ad esso riferibili. La questione posta attiene alla valutazione se si debba indicare nel quadro CE…
Continua a leggere...Ritrattabilità del ravvedimento e rimborso delle imposte
È ritrattabile il ravvedimento di una dichiarazione infedele per deduzione di un costo non documentato? In via generale, il tema della “ritrattabilità” del ravvedimento operoso di cui all’articolo 13 D.Lgs. 472/1997, pone non pochi dubbi circa la sua ammissibilità e la conseguente richiesta di rimborso di imposte e sanzioni. Si pensi al caso in cui…
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