CASI OPERATIVI
Crediti 4.0 e corretta data da indicare nella comunicazione preventiva e in quella di completamento
In merito al c.d. credito imposta 4.0 di chiede quale sia la corretta data da indicare nella comunicazione preventiva nonché in quella di completamento nel campo data di completamento degli investimenti? In particolare, si chiede se tale data debba corrispondere alla data di: a) consegna; b) entrata in funzione; c) interconnessione. Sempre in riferimento a…
Continua a leggere...Indicazione dei disallineamenti in dichiarazione
Nel caso in cui una Srl applichi delle percentuali di ammortamento civilistiche diverse (nella fattispecie superiori) rispetto a quelle fiscali e quindi si manifestino dei disallineamenti tra i valori civili e fiscali dei beni iscritti in bilancio, tali disallineamenti devono essere indicati nel modello Redditi quadro RV – sezione I? Nel caso specifico i disallineamenti…
Continua a leggere...Cessione esente una tantum e pro rata di detrazione Iva
Alfa Srl ha completato a marzo 2015 un complesso costituito da 20 villette a schiera. Di queste, 15 sono state cedute entro i 5 anni dalla fine dei lavori con applicazione obbligatoria dell’Iva, mentre altre 4 sono state cedute successivamente esercitando l’opzione per l’applicazione dell’Iva. A febbraio è stata ricevuta una proposta per la cessione…
Continua a leggere...Credito 4.0 e divieto di cumulo
Una Srl nel 2022 ha acquistato e interconnesso beni strumentali nuovi rientranti tra quelli previsti dall’Allegato A di cui all’articolo 1, comma 1054 e ss., Legge 178/2020, usufruendo parzialmente del relativo credito d’imposta mediante compensazione in F24 (codice tributo 6936) negli anni 2023 e 2024. In precedenza, la società aveva effettuato richiesta di finanziamento gestito…
Continua a leggere...Profili Iva dell’imposta di soggiorno
Una società attiva nel settore alberghiero incassa per i propri clienti l’imposta di soggiorno che deve versare all’azienda di soggiorno. Abbiamo un dubbio in merito al codice Iva da utilizzare e all’eventuale imposta di bollo da versare. Alla luce degli approfondimenti, dato che l’imposta non viene anticipata ma pagata successivamente si ritiene che si debba…
Continua a leggere...Compilazione del quadro RU e crediti non più presenti nella sezione I
Una società attiva nel settore alberghiero ha ricevuto, a fronte di investimenti effettuati, un credito di imposta “riqualificazione strutture ricettive articolo 79 D.L. 104/2020”. Si pone il problema di come compilare correttamente il quadro RU. Nella precedente dichiarazione dei redditi è stato utilizzato il codice N2, Bonus strutture ricettive, codice che quest’anno non è presente….
Continua a leggere...Nel caso di vendite al dettaglio, per gli omaggi non è utilizzabile l’apposito registro
Mario Rossi è esercente di un negozio di calzature. Decide di regalare un paio di scarpe a un cliente storico. Quali sono gli adempimenti per gestire correttamente tale operazione ai fini Iva? LEGGI LA RISPOSTA DI CENTRO STUDI TRIBUTARI SU FISCOPRATICO…
Continua a leggere...Srl e momento di esercizio dell’opzione per il regime di trasparenza fiscale
Alfa Srl sta valutando l’opzione per il regime di trasparenza fiscale per società di capitali con riferimento al periodo d’imposta 2024; poiché i soci sono ancora incerti se effettivamente sia conveniente e opportuno scegliere tale soluzione, i tempi potrebbero essere piuttosto lunghi. Si chiede pertanto quale è la modalità e soprattutto il termine ultimo per…
Continua a leggere...Presunzione di distribuzione delle riserve di utili anche per la riserva legale “eccedente”
Alfa Srl presenta nel patrimonio netto le seguenti poste: capitale sociale 100.000 euro, riserva legale 100.000 euro, riserva di capitale 500.000 euro derivante da un apporto dei soci effettuato in sede di costituzione. L’assemblea dei soci intende distribuire la riserva di capitale. Nel caso in cui si procedesse in tal senso, che effetti ci sarebbero…
Continua a leggere...Indeducibilità svalutazione immobili e riflessi ai fini delle società di comodo
Una società di capitali, a suo tempo aveva usufruito di una rivalutazione con il pagamento dell’imposta sostitutiva con costo fiscale affrancato. Si chiede con quali modalità è possibile rendere deducibile la svalutazione dei fabbricati e terreni che, a oggi, hanno una perdita durevole di valore documentabile da perizia. In particolare, premesso che la svalutazione civilistica…
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