IVA
Assegnazione agevolata e possibili effetti negativi in ambito IVA
La Legge di bilancio 2025 ha riproposto la possibilità per le società di assegnare beni immobili ai soci entro il 30 settembre 2025, usufruendo di agevolazioni rilevanti sul piano delle imposte dirette e indirette, a esclusione dell’IVA. Infatti, ai fini IVA, l’assegnazione e la cessione agevolata rimangono sottoposte alla disciplina ordinaria, a causa dei vincoli…
Continua a leggere...Trasformazione agevolata in società semplice: profili operativi e implicazioni per la compagine sociale
Con la Legge di bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), il Legislatore ha riproposto la possibilità per determinate società di procedere, su base volontaria, alla trasformazione agevolata in società semplice entro il prossimo 30 settembre 2025. Tale misura, già sperimentata in passato, si rivolge alle società il cui oggetto sociale sia esclusivamente o prevalentemente legato alla…
Continua a leggere...IVA al 4% e concetto di “nuova costruzione”
Secondo il n. 39) della Parte II, Tabella A, D.P.R. n. 633/1972, l’aliquota IVA del 4% trova applicazione nei confronti delle prestazioni di servizi dipendenti da contratti di appalto relativi alla costruzione dei fabbricati c.d. Tupini, nei confronti di: soggetti che svolgono l’attività di costruzione di immobili per la successiva vendita; oppure soggetti per i…
Continua a leggere...Approvato il provvedimento per l’opzione nel settore trasporti e logistica
L’opzione per il pagamento dell’IVA da parte del committente, in nome e per conto del prestatore, per le prestazioni di trasporto, movimentazione merci e logistica, è indipendente per ogni rapporto contrattuale compreso nella filiera, e riguarda ciascun contratto stipulato tra prestatore e committente. È quanto emerge dal provvedimento n. 309107/E/2025 approvato ieri, 28.7.2025, dall’Agenzia delle…
Continua a leggere...Scambi intra-UE di beni: individuazione del debitore IVA in caso di stabile organizzazione
La Commissione Europea, con i Working Paper n. 791/2014 e n. 857/2015, ha affermato che l’esistenza, nello Sato membro di destinazione dei beni, di un magazzino che si configura come stabile organizzazione, non implica necessariamente che l’operazione debba essere scomposta in un trasferimento a favore della stabile organizzazione e in una cessione interna effettuata per…
Continua a leggere...Nuova modalità opzionale di versamento dell’Iva per i servizi di trasporto e logistica
Il recente D.L. n. 84/2025, a parziale modifica della Legge di bilancio 2025 (Legge n. 207/2024), ha confermato e ampliato l’introduzione del reverse charge nel settore dei trasporti e della logistica. Tuttavia, poiché l’effettiva efficacia della norma (nuova lett. a-quinquies) dell’art. 17, comma 6, D.P.R. n. 633/1972) è subordinata al rilascio dell’autorizzazione da parte della…
Continua a leggere...L’IVA relativa a operazioni ad attività preparatorie di operazioni esenti è indetraibile
La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 15638/2025, si è pronunciata in ordine al rimborso IVA relativo ad attività preparatorie l’inizio di un’attività imprenditoriale, che avrebbe dato luogo a sole operazioni non soggette a IVA (operazioni esenti), ai sensi del combinato disposto degli artt. 19, 30, comma 2, e 38, D.P.R. n. 633/1972, nonché dell’art….
Continua a leggere...Esenzione IVA per le prestazioni di chirurgia estetica
Dal 17 dicembre 2023, per effetto della conversione del D.L. n. 145/2023 (c.d. Decreto Anticipi), le prestazioni di chirurgia estetica sono esenti da IVA se le finalità terapeutiche risultano da apposita attestazione medica. Come chiarito, da ultimo, dall’Agenzia delle Entrate, l’attestazione medica può essere rilasciata da qualunque medico, ivi compreso il chirurgo che effettua la…
Continua a leggere...Recupero dell’IVA erroneamente assoggettata a reverse charge in presenza di un pro rata di detrazione
L’art. 60, comma 7, D.P.R. n. 633/1972, nel testo riformulato dall’art. 93, D.L. n. 1/2012, prevede che il cedente/prestatore ha diritto di rivalersi dell’imposta o della maggiore imposta relativa ad avvisi di accertamento o rettifica nei confronti del cessionario/committente, soltanto a seguito del pagamento dell’imposta o della maggiore imposta, delle sanzioni e degli interessi. In…
Continua a leggere...Sospensione dell’IVA all’importazione
Il regime sospensivo previsto per i beni immessi in libera pratica in Italia destinati ad essere trasportati/spediti in altro Paese membro dell’Unione Europea (c.d. regime 42) è disciplinato dai commi 2-bis e 2-ter dell’art. 67, D.P.R. n. 633/1972, inseriti dall’art. 8, Legge n. 217/2011 (Comunitaria 2010). Il comma 2-bis del citato art. 67 prevede che…
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