Dal 2020 sono in vigore una serie di modifiche transitorie (quick fixes) alla disciplina Iva comunitaria in attesa del regime definitivo. La Commissione Europea ha diffuso una serie di note esplicative delle Direttiva Ue 2018/1910 (modificativa della vigente Direttiva 2006/112/Ce), del Regolamento di esecuzione Ue 2018/1912 (modificativo del Regolamento Ue 282/2011) e del Regolamento Ue 2018/1909 (modificativo del Regolamento UE 904/2010). Le novità impattano nel dettaglio sulla delicata disciplina delle c.d. cessioni a catena, sulla disciplina della prova del trasporto intracomunitario di beni, dell’iscrizione nel Vies e dell’Intrastat e introducono, altresì, la disciplina del call-off stock.
Triangolazioni ed operazioni a catena
- Le criticità delle operazioni a catena (prassi e giurisprudenza comunitaria)
- Il nuovo articolo 36-bis della Direttiva e le note esplicative della Commissione UE
- Analisi (oltre 50 casistiche schematizzate) relative alle triangolazioni nazionali, comunitarie, quadrangolari, estero su estero e miste; chiave di lettura delle operazioni complesse
- Triangolari con lavorazione (chiarimenti di prassi e giurisprudenza comunitaria)
- Gli aspetti a cui prestare attenzione nelle operazioni triangolari: quando si possono fare e quando no
- Regole per la fatturazione delle operazioni extraterritoriali
Le cessioni intracomunitaria di beni
- Le novità VIES ed Intrastat
- Novità ai fini della prova del trasporto, la presunzione legale ex articolo 45-bis del Regolamento UE
- Differenza e criticità a seconda della resa
- Il punto sui chiarimenti comunitari (le note esplicative della Commissione) e della prassi nazionale 2020 (interpello n. 11/E e circolare 12/E)
Il consignment stock/call-off stock
- La prassi nazionale
- Le novità della direttiva, del regolamento UE e i chiarimenti della Commissione UE
- Francesco Zuech
Ragioniere Commercialista – Ufficio fiscale Apindustria Vicenza
