Una società italiana percepisce canoni da clienti esteri. Gli stessi sono assoggettati alla ritenuta alla fonte prevista dalla convenzione. Si chiede di conoscere se il reddito da indicare nel quadro CE sia al lordo o al netto dei costi ad esso riferibili.
La questione posta attiene alla valutazione se si debba indicare nel quadro CE il reddito estero lordo o netto.
Sicuramente, sotto un profilo teorico, l’indicazione del reddito netto appare la soluzione più corretta.
La rideterminazione del reddito netto, tuttavia, rappresenta un’operazione oltremodo complessa.
Fortunatamente, il problema è stato risolto in modo pragmatico dall’Agenzia delle Entrate al paragrafo 3.2. della circolare 9/E/2015, dove viene approfondito il conteggio del rapporto previsto dall’articolo 165, comma 1, Tuir.
