Nuovo esterometro con descrizione sintetica dell’operazione
Con la circolare 26/E/2022 arrivano i primi chiarimenti da parte dell’Agenzia delle entrate con riferimento alle nuove modalità di trasmissione dei dati dell’esterometro, in vigore dal 1° luglio 2022. L’invio dei dati delle operazioni transfrontaliere prevede che, per ogni operazione, venga trasmesso al Sistema di Interscambio il file xml conforme alle Specifiche Tecniche versione 1.7,…
Continua a leggere...Forfetari tra fattura elettronica immediata, differita ed esoneri
Dal 1° luglio anche i soggetti forfetari sono obbligati ad emettere fattura in formato elettronico. L’articolo 18, commi 2 e 3, D.L. 36/2022 ha infatti abrogato il preesistente esonero dalla fatturazione elettronica, vigente per i soggetti passivi che applicano il regime forfettario di cui all’articolo 1, commi da 54 a 89, L. 190/2014, oltre che…
Continua a leggere...Il mandato senza rappresentanza ai fini Iva
Con la risposta n. 132 del 15 maggio l’Agenzia delle Entrate è tornata sulla disciplina del mandato senza rappresentanza, definito come il contratto in base al quale il mandatario assume e acquista in nome proprio rispettivamente gli obblighi e i diritti derivanti dal compimento dell’affare trattato per conto del mandante. Come noto, nella determinazione della…
Continua a leggere...Operazioni con la stabile organizzazione e fattura elettronica
Le operazioni intercorse con la stabile organizzazione in Italia di un soggetto non residente devono essere certificate con la fattura elettronica e non devono essere incluse nell’esterometro, a differenza di quanto accade nelle ipotesi in cui il soggetto non residente abbia nominato un rappresentante fiscale o si sia identificato direttamente in Italia. Per i soggetti…
Continua a leggere...Il servizio fatturato dal socio alla STP genera reddito professionale
In occasione della risposta all’istanza d’interpello n. 128/2018 l’Agenzia delle entrate ha fornito chiarimenti sul tema delle società tra professionisti. In particolare, nel caso specifico, la STP istante era costituita nella forma della società a responsabilità limitata e aveva per oggetto sociale l’esercizio dell’attività professionale di dottore commercialista. Alla base dell’interpello c’era l’intenzione della società…
Continua a leggere...Adempimenti collegati alle operazioni effettuate dal Gruppo Iva
Gli effetti che discendono dalla costituzione del Gruppo Iva sulle operazioni poste in essere dai singoli membri sono regolati dall’articolo 70-quinquies D.P.R. 633/1972, come integrato dall’articolo 1, comma 984, L. 205/2017 (Legge di Bilancio 2018). Prima della modifica operata dalla Legge di Bilancio 2018, era previsto che: le cessioni di beni e le prestazioni di…
Continua a leggere...Emissione della fattura posticipata
In via generale, tutte le operazioni rilevanti ai fini IVA devono essere documentate attraverso l’emissione della fattura, che per essere tale deve rispettare il contenuto minimo obbligatorio previsto dall’articolo 21, comma 2, D.P.R. 633/1972. Al fine di approfondire i diversi aspetti della materia, è stata pubblicata in Evolution, nella sezione “Iva”, una apposita Scheda di…
Continua a leggere...L’esonero dagli adempimenti per le operazioni esenti
L’articolo 36-bis del D.P.R. 633/1972 prevede, in via agevolativa, la dispensa dagli adempimenti in materia di Iva per quei contribuenti che effettuano esclusivamente o, comunque, prevalentemente operazioni esenti e che, quindi, scontano una totale o forte indetraibilità dell’Iva assolta sugli acquisti. Al fine di approfondire i diversi aspetti della materia, è stata pubblicata in Dottryna,…
Continua a leggere...Distrazione delle spese legali: fatturazione al committente
L’imposta sul valore aggiunto è ispirata al criterio della neutralità nei confronti dei soggetti che esercitano attività economiche, criterio necessario al fine di garantire che le operazioni arrivino fino al consumatore finale senza eventuali distorsioni causate dal carico fiscale. In termini pratici, la neutralità dell’imposta si realizza attraverso: l’istituto della detrazione (a monte), che non…
Continua a leggere...Forniture di febbraio e lettere di intento
Superata la fatidica data del 1° marzo, dovrebbe essere archiviato il problema delle lettere di intento. La vicenda ha assunto contorni indefiniti e, onestamente, poco consoni ad un sistema di civiltà tributaria; infatti, quanto richiesto dalle Entrate non ha un preciso fine (realizzabile) e gli sforzi in cui si sono prodigati gli operatori sono –…
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