DIRITTO SOCIETARIO
Obblighi di bilancio per le società in liquidazione
Nelle operazioni di liquidazione di società di capitali, il documento Oic 5 prevede l’obbligo di predisporre numerosi documenti contabili, alcuni dei quali sono previsti nella fase di pre-liquidazione (a carico degli amministratori) ed altri da produrre nella fase di liquidazione vera e propria. È opportuno preliminarmente ricordare che il procedimento di liquidazione è obbligatorio per…
Continua a leggere...Legittime le “clausole di sostenibilità” negli statuti delle società lucrative
Il Consiglio Notarile delle Tre Venezie ha recentemente pubblicato nuovi Orientamenti in materia societaria dedicando una intera sezione – precisamente, ben 6 Massime rubricate dalla A.B.1 alla A.B.6 – al tema delle clausole di sostenibilità inserite negli statuti di società di capitali. Nella prima di queste Massime – la A.B.1. che ha in comune con…
Continua a leggere...Whistleblowing: la gestione delle segnalazioni
Da pochi giorni Confindustria ha reso pubblica una guida operativa per gli Enti privati sulla nuova disciplina del Whistleblowing. La guida fa una disamina dell’ambito di applicazione della nuova disciplina normativa, dei canali di segnalazione, dei soggetti legittimati a segnalare, nonché della gestione della segnalazione, oltre che della tutela del segnalante e della disciplina relativa…
Continua a leggere...L’integrità patrimoniale nella fase pre-liquidatoria
Ai sensi dell’articolo 2487-bis, cod. civ., nel momento in cui si verifica una causa di scioglimento, gli amministratori delle società di capitali restano in carica fino all’iscrizione dell’atto di nomina dei liquidatori nel registro delle imprese, conservando nel frattempo il potere di gestire la società e la legale rappresentanza dell’ente. Tuttavia, essendosi verificata una causa…
Continua a leggere...Modello organizzativo 231: l’Organismo di Vigilanza
L’Organismo di Vigilanza (OdV) è l’organo dell’ente al quale deve essere affidato il compito di vigilare sul funzionamento e l’osservanza dei Modelli Organizzativi 231 e curarne il loro aggiornamento. Esso è dotato di autonomi poteri di iniziativa e di controllo. È di tutta evidenza che il Decreto 231/2001 non fornisce una disciplina di dettaglio in…
Continua a leggere...Modello organizzativo 231: le fasi di costruzione
Il Decreto Legislativo 231/2001 non descrive il contenuto di dettaglio di un modello organizzativo, ma ne delinea solo gli scopi e le finalità che lo stesso deve soddisfare, affinché l’ente adottante possa essere riconosciuto non responsabile del comportamento di coloro (i soggetti apicali) che hanno commesso uno dei reati presupposto nel suo interesse o vantaggio….
Continua a leggere...Le divergenze interpretative sullo status di titolare effettivo
Le società di capitali, gli enti dotati di personalità giuridica, i trust ed i mandati fiduciari stanno iniziando a svolgere l’adempimento di iscrizione del Titolare effettivo nell’apposito Registro, in vista della scadenza del prossimo 11.12.2023, termine sancito dal decorso di 60 giorni dalla pubblicazione del Decreto Mimit 23.9.2023, avvenuta lo scorso 9.10.2023. In riferimento alla…
Continua a leggere...Antiriciclaggio: novità presenti e future
Dallo scorso 15.9.2023 il Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili ha riattivato la possibilità, per i propri iscritti, di poter effettuare le Segnalazioni di Operazioni Sospette (mediante canale anonimo), utilizzando la piattaforma ArSOS. Da pochi giorni, ossia dal 9.10.2023, è stata attestata l’operatività del sistema di comunicazione telematica dei dati e delle informazioni…
Continua a leggere...Operatività del registro titolare effettivo e criteri di individuazione
Con la pubblicazione in Gazzetta Ufficiale del Decreto Mimit 23.9.2023, avvenuta in data 9.10.2023, è divenuta operativa la procedura di iscrizione nel Registro dei Titolari Effettivi. La scadenza è individuata entro 60 gg dalla data succitata, il che significa che l’ultimo giorno disponibile è l’11.12.2023 (in realtà il termine scadrebbe l’8.12.2023 che, però, è un…
Continua a leggere...Whistleblowing: i nuovi obblighi per le aziende – seconda parte
Nel precedente contributo è stato definito lo scopo della Direttiva (UE) 2019/1937 in tema di segnalazioni degli illeciti all’interno di una organizzazione pubblica o privata. Tale scopo è stato individuato nel rafforzamento dell’applicazione del diritto in specifici settori, stabilendo norme tese a garantire un elevato livello di protezione delle persone che segnalano violazioni del diritto….
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