ACCERTAMENTO
Accertamento e compliance nell’era dell’intelligenza artificiale
Migliorare l’efficacia e l’efficienza delle attività di analisi e selezione del rischio di evasione. Aumentare le attività di compliance fra Fisco e contribuenti, allo scopo di semplificare il rapporto fra i contribuenti e l’Amministrazione finanziaria. Sono queste, fra le altre, le principali azioni che l’Amministrazione finanziaria sta portando avanti grazie all’utilizzo di tecniche di intelligenza…
Continua a leggere...Sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte: la valutazione degli elementi di artificio
Nella prassi operativa, per frode fiscale si intende un articolato sistema di evasione fiscale posto in essere con il precipuo scopo di evadere le imposte o consentire a terzi l’evasione delle imposte. In particolare, l’organizzazione criminale utilizza, per creare un credito IVA inesistente, particolari veicoli societari denominati “cartiere”, imprese prive di una minima organizzazione di…
Continua a leggere...La motivazione rafforzata dell’atto impugnato: il frutto avvelenato del contraddittorio preventivo
La Riforma fiscale ha ridisegnato i meccanismi di confronto precontenzioso tra gli uffici finanziari e i contribuenti, attirando, all’interno del nuovo sistema solare del contraddittorio preventivo obbligatorio ex art. 6-bis, Legge n. 212/2000, Statuto del contribuente, anche la procedura “regina” tra quelle deputate alla definizione condivisa delle maggiori pretese tributarie: ossia l’accertamento con adesione. Al…
Continua a leggere...Collaborazione e diritto al silenzio: la Consulta ridisegna i confini delle preclusioni istruttorie
La pronuncia n. 137/2025 del 28 luglio 2025 della Corte Costituzionale rappresenta una tappa significativa nel percorso evolutivo del diritto tributario. Il tema centrale è l’equilibrio tra il dovere di collaborazione del contribuente e il suo diritto al silenzio, nel quadro delle indagini amministrative e del processo tributario. La Consulta, chiamata a pronunciarsi sulla legittimità…
Continua a leggere...Esibizione documentale e controlli fiscali: il limite legale della duplicazione delle richieste
Con la ripresa dell’attività ordinaria successiva alla pausa estiva, dal 5 settembre 2025 si è riattivato il flusso di notificazioni relative agli avvisi bonari e alle richieste documentali, la cui emissione era stata sospesa nel periodo compreso tra il 1° agosto e il 4 settembre, in applicazione della c.d. tregua fiscale. L’Amministrazione finanziaria ha sensibilmente…
Continua a leggere...Un unico elemento presuntivo legittima l’accertamento nei confronti dei ristoratori
Nel settore della ristorazione l’evasione si realizza principalmente attraverso l’occultamento dei corrispettivi; ipotesi che ricorre qualora, a fronte di approvvigionamenti di materie prime regolarmente fatturati, sia incongruente il numero delle somministrazioni risultanti dai documenti fiscali emessi. Tale tipologia di evasione agisce, quindi, sulle quantità utilizzate, talvolta “gonfiando” il magazzino, al fine di evidenziare un risultato…
Continua a leggere...Dichiarazioni fiscali, anomalie ISA e strategie per non perdere i benefici del CPB
Di recente, diversi contribuenti si sono visti recapitare segnalazioni di anomalia sugli ISA 2023, previste dal provvedimento dell’Agenzia delle Entrate n. 305720 del 24 luglio 2025. Tali avvisi, consultabili direttamente nel cassetto fiscale alla voce “Consultazioni – ISA/Studi di settore – Comunicazioni di anomalia”, oppure recapitate all’intermediario delegato – qualora abbia optato per tale modalità…
Continua a leggere...Nei primi recuperi superbonus, sanzioni ai contribuenti nella misura del 100%
I primi recuperi che l’Agenzia delle Entrate sta effettuando dei crediti fiscali superbonus che sono stati oggetto di cessione del credito o sconto in fattura, ai sensi dell’art. 121, D.L. n. 34/2020, e di cui gli uffici finanziari sostengono l’inesistenza a causa di presunte irregolarità contenute nelle asseverazioni tecniche, o di vizi dell’operato delle imprese…
Continua a leggere...L’atto di indirizzo del MEF sui crediti d’imposta: le indicazioni agli uffici
L’atto di indirizzo del Viceministro del MEF Maurizio Leo, pubblicato il 1° luglio 2025 (prot. n. 18), dopo aver ripercorso il dettato normativo di riferimento e individuato alcune regole in ordine ai diversi presupposti per distinguere i crediti di imposta inesistenti da quelli non spettanti (aspetto che rileva, sia sotto il profilo dei termini entro…
Continua a leggere...Autotutela sostitutiva anche per gli schemi d’atto revolving
Se è possibile immaginare, nell’ambito dell’ideale – e idealizzato – dialogo sui massimi sistemi del diritto tributario tra il contribuente e l’Amministrazione finanziaria, che possa essere obiettivo comune di entrambe le parti quello di addivenire a un’imposizione equa, allora il senso del contraddittorio preventivo, come disciplinato dall’art. 6-bis, Legge n. 212/2000 (Statuto del contribuente), dovrebbe…
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