Cessione del credito e parziale utilizzo in dichiarazione
La problematica attiene alla cessione di un credito a Poste Italiane Spa che accetta solo crediti per 50.000 euro. Un nostro cliente ha fatture superiori a tale importo per la stessa tipologia di intervento. Esempio tipologia di intervento cappotto totale fatture asseverate 45.600*110%= 50.160 euro (credito). La differenza in più che è generata da una…
Continua a leggere...Deducibilità interessi passivi in caso di liquidazione
Una società immobiliare di costruzione, costituita in forma di Srl, ha terminato la liquidazione con cessazione dell’attività nel 2019. Negli anni ha quasi sempre presentato bilanci in perdita e ai fini fiscali gli interessi passivi derivanti dal mutuo ipotecario erano indeducibili a causa del ROL incapiente. Nel 2017 vi è stata una proposta di accordo…
Continua a leggere...Ritenute fiscali sulle provvigioni: verifiche e controlli di fine anno
Premessa I sostituti d’imposta – che corrispondono provvigioni (comunque denominate) per prestazioni (anche occasionali) per rapporti di commissione, di agenzia, di mediazione, di rappresentanza di commercio e di procacciamento di affari – sono tenuti, a norma dell’articolo 25-bis, D.P.R. 600/1973, ad operare una ritenuta a titolo di acconto dell’Irpef o dell’Ires dovuta dai percipienti: all’atto…
Continua a leggere...Corretta gestione degli errori contabili
Una società cooperativa, operativa nel settore della produzione e distribuzione di energia elettrica, è sottoposta alla revisione del bilancio da parte della Associazione provinciale competente per superamento del limite del patrimonio netto delle cooperative. Nell’assemblea dei soci con l’approvazione del bilancio 2022 è stato nominato anche l’organo di controllo. La cooperativa nel 2022 è stata…
Continua a leggere...Settore immobiliare e separazione delle attività
Una società immobiliare mista (attività di gestione immobili e compravendita immobili propri), nel caso di acquisto condominio con abitativi e negozi da locare, imposta la separazione attività (Iva e contabile) come di seguito: locazione Immobili abitativi (per dispensa fatturazione); locazione altri immobili. L’immobile acquisito viene registrato nella sezione dei registri Iva attività 3.”Compravendita su immobili…
Continua a leggere...